Explicación de las normas de registro de asesores fiscales de HMRC de 2026

La HMRC del Reino Unido ha publicado un aviso público en el que informa de que va a introducir un nuevo sistema de registro obligatorio para los asesores fiscales a los que se les remunera por actuar ante la HMRC en nombre de sus clientes. Aunque la medida entró en vigor el 18 de mayo de 2026, el proceso de registro se implantará de forma gradual. La introducción de los requisitos de registro forma parte del programa «Modernising and Mandating Tax Adviser Registration» (MMTAR), anunciado en los Presupuestos de 2025 y publicado en febrero de 2026.

Requisitos de registro y calendario de implementación

Los requisitos de registro se aplican a los asesores fiscales a los que se les paga por comunicarse o interactuar con la HMRC en nombre de los clientes. Al registrarse para obtener una cuenta de servicios de agente con la HMRC, una empresa debe cumplir unas condiciones de elegibilidad específicas, así como ciertas condiciones de elegibilidad para determinadas personas vinculadas a la empresa, denominadas «personas relevantes».

Por lo tanto, en el caso de las empresas con cinco directivos o menos, todos los directivos serán considerados automáticamente personas relevantes, independientemente de si participan directamente en la prestación de servicios fiscales. En consecuencia, la empresa deberá comunicar los datos de todos los directivos. Si una empresa tiene seis o más directivos, deberá identificar primero a aquellos que sean realmente responsables de las decisiones estratégicas o de gestión relacionadas con las actividades de asesoramiento fiscal, en lugar de incluir automáticamente a todos los directivos.

Como se ha señalado, el nuevo sistema de registro se introducirá en varias fases, y las diferentes categorías de asesores fiscales deberán registrarse durante períodos de tiempo específicos. La primera fase comenzó el 18 de mayo y finaliza el 18 de agosto de 2026. Durante esta fase, deben registrarse los nuevos asesores fiscales y aquellos que interactúen con la HMRC sin disponer de una cuenta de servicios de agente (ASA), una cuenta de autoevaluación o una cuenta del impuesto de sociedades.

La segunda fase está prevista del 18 de agosto al 18 de noviembre de 2026, durante la cual los asesores que ya dispongan de una cuenta de autoevaluación o de impuesto de sociedades, pero que aún no tengan una ASA, deberán completar el proceso de registro. Durante la tercera fase, entre el 18 de noviembre de 2026 y el 18 de febrero de 2027, deberán registrarse los asesores que presten exclusivamente servicios de nóminas.

Por último, del 31 de diciembre de 2026 al 31 de marzo de 2027, se incorporarán al régimen los asesores que ya posean una ASA, así como las organizaciones de servicios financieros. Cabe destacar que la definición completa de «organizaciones de servicios financieros» se establecerá posteriormente en la legislación secundaria.

Conclusión

La HMRC ha aclarado que si una persona recibe una remuneración por gestionar los asuntos fiscales de otra persona interactuando con la HMRC, se la considerará «asesor fiscal» y, por lo general, estará obligada a registrarse para obtener una Cuenta de Servicios de Agente (ASA), a menos que se acoja a una exención específica. Por lo tanto, todas las empresas y personas físicas, incluidas las extranjeras, que actúen de esta manera deben examinar si se les aplican exenciones o si deben registrarse en la HMRC.

Fuente: HM Revenue & Customs