What is Ghana's new approach to VAT on non-resident digital services?

Ghana is exploring a digital VAT collection system that allows local institutions to withhold and remit VAT on payments to non-resident digital service providers, improving compliance and oversight.

Who is affected by Ghana's proposed VAT system for digital services?

Non-resident digital service providers supplying services for use or enjoyment in Ghana are affected, as they will need to comply with real-time VAT collection mechanisms.

How does the current VAT system work for non-resident providers in Ghana?

Currently, non-resident providers charge VAT on invoices, collect it from consumers, and remit it to the Ghana Revenue Authority through monthly returns without holding local accounts or appointing representatives.

Why is Ghana implementing a new digital VAT solution?

The government wants to reduce revenue loss risks, increase transparency, and ensure non-resident providers comply with VAT obligations by enabling near real-time monitoring and collection.

How will local financial institutions be involved in the new system?

Local banks and payment service providers will be able to identify VAT amounts in payments to non-resident providers, withhold the tax, and remit it directly to the Ghana Revenue Authority.

When will Ghana's digital VAT collection system be fully implemented?

The system is currently in the pilot phase, and the GRA plans to issue further guidance before full implementation. Non-resident providers should monitor updates to adjust their compliance processes.

Ghana

África

Ghana explora la recaudación digital del IVA para no residentes

December 28, 2025

Asesores de IVA destacados

El informe de revisión intermedia de la política fiscal de Ghana de 2025 y el discurso sobre el presupuesto de 2026 señalaron el compromiso del Gobierno de reformar el sistema del IVA para reforzar la equidad, la transparencia, la neutralidad y la eficiencia administrativa en todo el sistema fiscal.

Un elemento esencial de esta reforma es la aplicación de nuevas soluciones digitales para el seguimiento y la recaudación del IVA en las transacciones transfronterizas realizadas a través de plataformas digitales de no residentes. Con la última actualización sobre este asunto, el Gobierno ghanés confirmó que está explorando soluciones digitales para recaudar el IVA en origen sobre estas transacciones transfronterizas.

Impacto sobre los operadores de plataformas digitales no residentes

Los proveedores de servicios digitales no residentes que prestan servicios para su uso o disfrute en Ghana están obligados a cobrar, recaudar y remitir el IVA sobre dichos servicios desde 2022. Con el régimen actual, los consumidores pagan el importe íntegro de la factura, IVA incluido, directamente al proveedor. El proveedor debe presentar declaraciones mensuales y remitir el impuesto a la Autoridad Tributaria de Ghana (GRA).

Sin embargo, los proveedores no están obligados a mantener cuentas financiadas en instituciones financieras locales, retener ninguna parte de los impuestos ni nombrar agentes o representantes fiscales locales. El Gobierno determinó que la ausencia de salvaguardias estructurales aumenta el riesgo de pérdida de ingresos si un proveedor no residente no remite el IVA recaudado a la GRA. Por lo tanto, la solución propuesta permitirá a la GRA controlar y recaudar el IVA casi en tiempo real, y aumentar la supervisión de los proveedores de servicios no residentes que actualmente no cumplen con sus obligaciones en materia de IVA.

Conclusión

El sistema propuesto permitirá a las instituciones financieras locales o a los proveedores de servicios de pago identificar, estimar, retener y remitir la parte correspondiente al IVA de los pagos efectuados a proveedores de servicios no residentes. No obstante, la GRA está probando actualmente esta solución y tiene previsto publicar nuevas orientaciones antes de aplicarla plenamente. Además de evaluar cómo esta medida podría afectar a sus procesos de cumplimiento del IVA en Ghana, los operadores de plataformas digitales no residentes deben seguir vigilando el desarrollo y las orientaciones adicionales sobre la materia.

Fuente: Deloitte, IVAacerca de

¿Cuál es el nuevo enfoque de Ghana sobre el IVA de los servicios digitales para no residentes?

Ghana está estudiando un sistema digital de recaudación del IVA que permita a las instituciones locales retener y remitir el IVA de los pagos a proveedores de servicios digitales no residentes, mejorando el cumplimiento y la supervisión.

¿A quién afecta el sistema de IVA propuesto por Ghana para los servicios digitales?

Los proveedores de servicios digitales no residentes que prestan servicios para su uso o disfrute en Ghana se ven afectados, ya que tendrán que cumplir los mecanismos de recaudación del IVA en tiempo real.

¿Cómo funciona el actual sistema de IVA para los proveedores no residentes en Ghana?

En la actualidad, los proveedores no residentes cargan el IVA en las facturas, lo recaudan de los consumidores y lo remiten a la Autoridad Tributaria de Ghana mediante declaraciones mensuales, sin tener cuentas locales ni nombrar representantes.

¿Por qué Ghana está implantando una nueva solución digital de IVA?

El Gobierno quiere reducir los riesgos de pérdida de ingresos, aumentar la transparencia y garantizar que los proveedores no residentes cumplan sus obligaciones en materia de IVA, permitiendo un control y una recaudación casi en tiempo real.

¿Cómo participarán las instituciones financieras locales en el nuevo sistema?

Los bancos locales y los proveedores de servicios de pago podrán identificar los importes de IVA en los pagos a proveedores no residentes, retener el impuesto y remitirlo directamente a la Autoridad Fiscal de Ghana.

¿Cuándo estará plenamente implantado el sistema digital de recaudación del IVA en Ghana?

El sistema se encuentra actualmente en fase piloto, y la GRA tiene previsto publicar nuevas orientaciones antes de su plena aplicación. Los proveedores no residentes deben seguir las actualizaciones para ajustar sus procesos de cumplimiento.

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Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan