El panorama del IVA está cambiando rápidamente y, aunque pueda parecer que el gobierno solo busca formas de incluir más actividades en el ámbito del IVA o que quiere imponer la obligación de registrarse a efectos del IVA a más personas sujetas a impuesto, también hay ejemplos de innovaciones y avances que pueden ayudar a los contribuyentes a cumplir la normativa.

Uno de esos avances fue presentado por Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC), el organismo rector de la fiscalidad del Reino Unido, que lanzó la herramienta digital estimador de registro del IVA.

Quién debe registrarse a efectos del IVA en el Reino Unido

Antes de explicar por qué se desarrolló y lanzó el estimador de registro del IVA y cuál es su finalidad, primero deberíamos examinar los requisitos de registro del IVA. En el Reino Unido, si las personas sujetas a impuesto nacionales tienen un volumen de negocios en un período de 12 meses superior a 90 000 GBP o esperan superar el umbral de registro del IVA de 90 000 GBP en los próximos 30 días, deben registrarse a efectos del IVA.

Las personas sujetas a impuesto extranjeras deben registrarse a efectos del IVA independientemente de su volumen de negocios anual si suministran bienes o servicios a consumidores del Reino Unido o esperan realizar dichos suministros en los próximos 30 días.

Finalidad del estimador de registro del IVA

HMRC decidió desarrollar y lanzar el estimador de registro del IVA por varias razones. La primera se basó en los comentarios de los propietarios de pequeñas empresas, que propusieron la idea de una herramienta digital que les ayudara a hacer un seguimiento del volumen de negocios relevante para el registro del IVA. Además, dicha herramienta les ayuda a calcular y estimar el efecto del registro del IVA en sus beneficios.

El segundo grupo de personas sujetas a impuesto que podría encontrar útil esta herramienta son quienes desean registrarse a efectos del IVA de forma voluntaria. Estas personas sujetas a impuesto pueden utilizar el estimador de registro del IVA para estimar cuánto deberían pagar o recuperar si se registraran.

En términos más sencillos, el estimador de registro del IVA ayuda a las personas sujetas a impuesto a comprender el impacto financiero de registrarse a efectos del IVA y si se están acercando al umbral de registro del IVA. Sin embargo, esta herramienta no indica a las personas sujetas a impuesto si deben registrarse a efectos del IVA. La decisión les corresponde a ellas.

Por último, el estimador de registro del IVA proporciona toda la información necesaria sobre cómo completar el proceso de registro del IVA en el Reino Unido y enlaces a todas las demás fuentes de información relevantes en materia de IVA.

Pasos para utilizar el estimador de registro del IVA

Los contribuyentes pueden utilizar con éxito el estimador de registro del IVA siguiendo varios pasos. El primer paso consiste en reunir la información pertinente, como las cifras financieras relacionadas con las ventas y el coste de los bienes y servicios suministrados a los consumidores del Reino Unido. Los registros empresariales y las facturas pueden ser fuentes valiosas de información a la hora de determinar las cifras financieras.

El segundo paso consiste en determinar qué tipos de IVA se aplican al suministro de bienes y servicios o si determinados suministros están exentos del IVA.

Esta información debe proporcionarse al utilizar el estimador de registro del IVA para que la herramienta pueda ofrecer la estimación más precisa. No obstante, los usuarios del estimador de registro del IVA deben recordar que el resultado proporcionado es solo una estimación y que esos datos no deben incluirse en las declaraciones del IVA,

Completar la encuesta del estimador de registro del IVA lleva unos 20 minutos. El servicio es gratuito y HMRC no utiliza los datos proporcionados.

Conclusión

El lanzamiento por parte del gobierno del Reino Unido del estimador de registro del IVA mostró cómo hacer que el cumplimiento del IVA sea más manejable y accesible para todas las partes interesadas. Además, al hacerlo, el gobierno del Reino Unido quizás allanó el camino para que otros gobiernos desarrollen herramientas en línea similares, ayudando a las personas sujetas a impuesto residentes y no residentes a comprender mejor las normas y reglamentos del IVA.

Es especialmente encomiable que HMRC haya desarrollado esta herramienta basándose en la información recibida de las personas sujetas a impuesto. Esto demuestra que todas las partes deben participar en la reducción del margen para malinterpretar los reglamentos y requisitos del IVA.

Fuente: HMRC - Press release, HMRC - Check what registering for VAT may mean for your business, HMRC - Guidance