El propósito y el objetivo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), una organización intergubernamental, son impulsar el progreso económico e influir positivamente en el comercio mundial. Para lograrlo, la OCDE, en cooperación con los gobiernos nacionales y otras organizaciones, define políticas y crea estándares globales.

La fiscalidad es uno de los muchos temas de interés de la OCDE, y una de sus principales tareas es proporcionar datos fiscales, análisis y asesoramiento en materia de políticas. En esta línea, la OCDE publicó el informe Consumption Tax Trends 2024, que ofrece información sobre las tendencias en materia de IVA, GST e impuestos especiales entre los Estados miembros de la OCDE.

Principales tendencias en los impuestos sobre el consumo

El IVA es el tipo de impuesto sobre el consumo más extendido, aplicado en 175 países de todo el mundo. Una de las primeras tendencias destacables es que el tipo general medio de IVA entre los países de la OCDE aumentó hasta el 19.3% en 2024, un ligero incremento respecto al 19.1% de 2023 y al 19.2% de 2022.

Turquía, Estonia y Suiza aumentaron sus tipos generales de IVA. Turquía elevó su tipo del 18% al 20% en 2023, mientras que Estonia y Suiza subieron sus tipos del 20% al 22% y del 7.7% al 8.1%, respectivamente, en 2024.

Alemania e Irlanda, dos países que redujeron temporalmente sus tipos generales de IVA para hacer frente a la crisis económica provocada por la pandemia de COVID-19, han eliminado estas reducciones y han vuelto al tipo general de IVA previo a la pandemia.

En cuanto a los tipos de IVA, todos los países de la OCDE, excepto Chile, han aplicado tipos reducidos de IVA a diversos bienes y servicios.

Los Estados miembros de la OCDE con regímenes de IVA implementaron normas de IVA sobre las ventas en línea de servicios y productos digitales de vendedores de comercio electrónico y marketplaces no residentes, siguiendo los estándares y recomendaciones de IVA de la OCDE.

La facturación y otros requisitos de declaración son inevitables al hablar de impuestos sobre el consumo. La OCDE señaló que 17 de los 35 países exigen la declaración electrónica sistemática de las transacciones a las autoridades fiscales, y 11 disponen de un sistema de declaración casi en tiempo real. Las facturas electrónicas ya están permitidas en todos los países de la OCDE, pero no todos cuentan con normas obligatorias de facturación electrónica.

Conclusión

Los datos proporcionados por la OCDE ponen de manifiesto algunas tendencias interesantes en materia de impuestos sobre el consumo. A tenor del informe de la OCDE, está claro que la implantación de normas obligatorias de facturación electrónica es una de las tendencias en auge.

Asimismo, la tributación de los vehículos y las subvenciones directas a la compra de vehículos eléctricos (VE) son tendencias emergentes entre los países de la OCDE. Las consideraciones medioambientales y la eficiencia en el consumo de combustible se encuentran entre los parámetros utilizados para determinar los niveles de tributación de los vehículos. Será interesante seguir la evolución futura de las políticas globales y nacionales en materia de impuestos sobre el consumo.

Fuente: OECD Consumption Tax Trends 2024