El propósito y el objetivo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), una organización intergubernamental, son posibilitar el progreso económico e influir positivamente en el comercio mundial. Para lograrlo, la OCDE, en cooperación con los gobiernos nacionales y otras organizaciones, define políticas y crea normas globales.

La fiscalidad es uno de los muchos temas de interés de la OCDE, y una de sus principales tareas es proporcionar datos fiscales, análisis y asesoramiento sobre políticas. Siguiendo este camino, la OCDE publicó un informe Consumption Tax Trends 2024 que ofrece información sobre las tendencias en materia de IVA, GST e impuestos especiales entre los Estados miembros de la OCDE.

Principales tendencias en impuestos sobre el consumo

El IVA es el tipo de impuesto sobre el consumo más extendido, implementado en 175 países de todo el mundo. Una de las primeras tendencias notables es que el tipo normal medio del IVA entre los países de la OCDE aumentó hasta el 19,3 % en 2024, subiendo ligeramente desde el 19,1 % en 2023 y el 19,2 % en 2022.

Turquía, Estonia y Suiza aumentaron sus tipos normales del IVA. Turquía subió su tipo del 18 % al 20 % en 2023, mientras que Estonia y Suiza subieron sus tipos del 20 % al 22 % y del 7,7 % al 8,1 %, respectivamente, en 2024.

Alemania e Irlanda, dos países que redujeron temporalmente sus tipos normales del IVA para hacer frente a la crisis económica causada por la pandemia de COVID-19, han eliminado estas reducciones y han vuelto al tipo normal del IVA anterior a la pandemia.

En cuanto a los tipos del IVA, todos los países de la OCDE, salvo Chile, han aplicado tipos reducidos del IVA a diversos bienes y servicios.

Los Estados miembros de la OCDE con regímenes de IVA implementaron normas del IVA sobre las ventas en línea de servicios y productos digitales por parte de vendedores de comercio electrónico y mercados no residentes, siguiendo las normas y recomendaciones del IVA de la OCDE.

La facturación y otros requisitos de declaración son inevitables cuando se habla de impuestos sobre el consumo. La OCDE afirmó que 17 de los 35 países exigen la declaración transaccional electrónica sistemática a las autoridades fiscales, y 11 tienen un sistema de declaración casi en tiempo real. Las facturas electrónicas están ahora permitidas en todos los países de la OCDE, pero no todos los países tienen normas obligatorias de facturación electrónica.

Conclusión

Los datos proporcionados por la OCDE exponen algunas tendencias interesantes en materia de impuestos sobre el consumo. Según el informe de la OCDE, está claro que la implementación de normas obligatorias de facturación electrónica es una de las tendencias en aumento.

Asimismo, la tributación de los automóviles y las subvenciones directas a la compra de vehículos eléctricos (VE) son tendencias emergentes entre los países de la OCDE. Las consideraciones medioambientales y la eficiencia del combustible se encuentran entre los parámetros utilizados para determinar los niveles de tributación de los automóviles. Será interesante observar el desarrollo posterior de las políticas globales y nacionales en materia de impuestos sobre el consumo.

Fuente: OECD Consumption Tax Trends 2024