Un caso interesante que siguió a una investigación por fraude fiscal terminó con el Tax Appeal Tribunal (TAT) de Kenia tomando su decisión final. La Agencia Tributaria de Kenia (KRA) publicó los detalles de este caso de 10 000 millones de KES (alrededor de 7 millones de EUR), tras ganar una batalla legal con la empresa china China Communications Construction Company Ltd (C Ltd).

Detalles del caso de fraude del IVA

La investigación de la KRA, realizada en 2023, concluyó que C Ltd, que ofrece diseño, construcción y explotación de activos de infraestructura, incluidos servicios de autopistas, puentes, túneles, ferrocarriles, carreteras, aeropuertos, puertos marítimos y plataformas petroleras, cometió fraude del IVA a través de un denominado esquema de operador desaparecido (missing trader).

C Ltd. no estuvo de acuerdo con la conclusión y presentó un recurso ante el TAT, alegando que los hechos eran incorrectos y que la decisión era incompatible con la legislación aplicable.

La KRA determinó, y el TAT confirmó, que numerosas empresas pantalla estaban incluidas en este complejo esquema de fraude del IVA. C Ltd. reclamó el IVA soportado en transacciones con seis empresas pantalla relacionadas con bienes y servicios que esas seis empresas nunca suministraron. Además, varias otras empresas pantalla emitieron facturas ficticias a las seis empresas, que también realizaron reclamaciones fraudulentas de IVA soportado por valor de millones.

Además de emitir facturas falsas, los datos bancarios de C Ltd. y de las empresas pantalla mostraron que los fondos transferidos de una empresa a otra se transferían inmediatamente a sus cuentas en USD y se enviaban posteriormente a otras cuentas en el extranjero, incluidas las de China.

Esto muestra lo elaborado que era este esquema y cuánto esfuerzo se dedicó a ocultar los detalles financieros de estas entidades y sus transacciones mutuas.

Conclusión

El TAT declaró que es dudoso que todas estas empresas vinculadas tuvieran el mismo modelo de negocio y que no disponían de la documentación adecuada relativa a las transacciones.

En su decisión, el TAT declaró que la KRA, a diferencia de C Ltd., logró aportar pruebas que llevaron a la conclusión de que ninguna de las empresas que emitieron facturas a C Ltd. realizó actividad comercial real alguna y que todas se establecieron para construir un esquema de evasión del IVA, dañando así el presupuesto de Kenia.

Fuente: ENSafrica, Kenya Revenue Authority