What are the key VAT changes in the Mauritius National Budget 2025-26?

The budget includes the removal of VAT on specific products and services, a reduction in the VAT registration threshold, and the introduction of VAT on digital services from foreign suppliers starting January 2026.

When will VAT be applicable to digital services from foreign suppliers in Mauritius?

VAT on specified digital services from foreign suppliers will become applicable starting from January 1, 2026, as part of the government's plan to enhance VAT compliance.

How has the VAT registration threshold changed in the 2025-26 Mauritian budget?

The mandatory VAT registration threshold has been lowered from MUR 6 million to MUR 3 million, effective October 1, 2025, making it easier for smaller businesses to become VAT-registered.

What new excise duties were introduced in Mauritius' 2025-26 budget?

The budget increased excise duties by 10% on alcoholic and tobacco products and doubled the excise duty on sugar content in sugar-sweetened products, effective June 6, 2025.

What is the Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax introduced in Mauritius' budget?

Starting from the 2025-26 budget, a 15% Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax will apply to resident parent companies or subsidiaries of large multinational enterprises, following OECD recommendations.

How will the e-invoicing system expand in Mauritius under the new budget?

The e-invoicing system will be progressively extended to suppliers with annual turnovers exceeding MUR 80 million, broadening real-time invoice reporting to more large businesses to boost VAT compliance.

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Mauricio IVA sobre servicios digitales de proveedores extranjeros: Actualización del Presupuesto 2025-26

June 17, 2025

Asesores de IVA destacados

El 5 de junio de 2025, el gobierno mauriciano publicó un Presupuesto Nacional 2025-26 titulado "Del abismo a la prosperidad: Reconstruyendo el puente hacia el futuro". Para alcanzar sus ambiciosos objetivos de promover una estrategia de reindustrialización orientada a la exportación, potenciar la diplomacia económica, desarrollar sectores económicos emergentes y establecer un marco fiscal equilibrado, el Gobierno anunció varias medidas fiscales, entre ellas el IVA y los impuestos especiales.

Principales medidas en materia de IVA e impuestos especiales

Una de las primeras medidas presupuestarias anunciadas es la supresión del IVA para determinados alimentos infantiles, verduras envasadas en conserva y congeladas, sistemas de circuito cerrado de televisión y servicios de peluquería. Además, el Gobierno aumentó los impuestos especiales sobre los productos alcohólicos y del tabaco en un 10%, con efecto a partir del 6 de junio de 2025. Además, el impuesto especial sobre el contenido de azúcar en los productos azucarados aumentó de 6 a 12 céntimos por gramo en la misma fecha.

En virtud del Presupuesto Nacional, el umbral de registro obligatorio del IVA se redujo de 6 millones de MUR (aproximadamente 132.000 USD) a 3 millones de MUR (aproximadamente 66.000 USD), lo que representa una disminución del 50%. La nueva norma para el registro obligatorio del IVA entra en vigor el 1 de octubre de 2025.

Siguiendo las recomendaciones de la OCDE, el Gobierno mauriciano tiene previsto introducir un impuesto mínimo nacional complementario del 15% aplicable a las sociedades matrices o filiales residentes de grandes empresas multinacionales. Uno de los anuncios más significativos es que, a partir del 1 de enero de 2026, determinados servicios digitales o electrónicos prestados por proveedores extranjeros estarán sujetos al IVA.

Como parte de los planes para aumentar el cumplimiento del IVA y garantizar más ingresos, el Gobierno ampliará progresivamente el sistema de facturación electrónica para incluir a los proveedores con una facturación anual superior a 80 millones de MUR (aproximadamente 1,75 millones de USD), ampliando así el alcance de la notificación de facturas en tiempo real para incluir a un mayor número de grandes empresas.

Conclusión

Teniendo en cuenta el alcance y las medidas anunciadas esbozadas en el Presupuesto Nacional 2025-26, es evidente que el Gobierno de Mauricio pretende completar la aplicación del IVA sobre los servicios digitales y electrónicos, introducido originalmente a través de la Ley de Finanzas 2020.

Sin embargo, se espera que en los próximos meses se publiquen algunas orientaciones y aclaraciones adicionales, especialmente en relación con el Impuesto Mínimo Complementario Nacional Cualificado y el IVA sobre los servicios digitales para los sujetos pasivos extranjeros.

Fuente: KPMG, Bloomberg

¿Cuáles son las principales modificaciones del IVA en el Presupuesto Nacional de Mauricio para 2025-26?

El presupuesto incluye la supresión del IVA en determinados productos y servicios, una reducción del umbral de registro del IVA y la introducción del IVA en los servicios digitales de proveedores extranjeros a partir de enero de 2026.

¿Cuándo se aplicará el IVA a los servicios digitales de proveedores extranjeros en Mauricio?

El IVA sobre servicios digitales específicos de proveedores extranjeros será aplicable a partir del 1 de enero de 2026, como parte del plan del Gobierno para mejorar el cumplimiento del IVA.

¿Cómo ha cambiado el umbral de registro del IVA en el presupuesto de Mauricio para 2025-26?

El umbral de registro obligatorio del IVA se ha reducido de 6 millones de MUR a 3 millones de MUR, con efecto a partir del 1 de octubre de 2025, lo que facilita a las empresas más pequeñas registrarse a efectos del IVA.

¿Qué nuevos impuestos especiales se han introducido en el presupuesto de Mauricio para 2025-26?

El presupuesto aumentó los impuestos especiales en un 10% sobre los productos alcohólicos y del tabaco y duplicó el impuesto especial sobre el contenido de azúcar en los productos azucarados, con efecto a partir del 6 de junio de 2025.

¿En qué consiste el Impuesto Mínimo Interno Cualificado introducido en el presupuesto de Mauricio?

A partir del presupuesto de 2025-26, se aplicará un impuesto mínimo nacional complementario del 15% a las empresas matrices o filiales residentes de grandes empresas multinacionales, siguiendo las recomendaciones de la OCDE.

¿Cómo se expandirá el sistema de facturación electrónica en Mauricio con el nuevo presupuesto?

El sistema de facturación electrónica se extenderá progresivamente a los proveedores con un volumen de negocios anual superior a 80 millones de MUR, ampliando la notificación de facturas en tiempo real a un mayor número de grandes empresas para impulsar el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA.

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Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan