El marco regulador del IVA de Mónaco cambió a principios de 2025. Estos cambios incluyen modificaciones en el umbral del IVA para las entregas de bienes y las prestaciones de servicios y un umbral especial para los autores de obras intelectuales y los artistas intérpretes o ejecutantes.

Además de estos cambios en los umbrales, las modificaciones de la ley del IVA introdujeron cambios adicionales que afectan a los alquileres de alojamiento de corta duración y al lugar de prestación de los servicios que incluyen streaming y eventos virtuales.

Impacto en los sujetos pasivos

Los cambios más destacados son los umbrales de IVA para las entregas de bienes, las prestaciones de servicios y los autores de obras intelectuales y artistas intérpretes o ejecutantes. Desde el 1 de enero, el umbral de IVA para la entrega de bienes es de EUR 85,000; para los servicios distintos de los de alojamiento y los consumidos in situ, de EUR 37,500; y para los autores de obras intelectuales y artistas intérpretes o ejecutantes, de EUR 50,000.

Los sujetos pasivos cuyo volumen de negocios supere el umbral de este año deben registrarse a efectos del IVA al año siguiente. No obstante, si el volumen de negocios supera el umbral en un 10% o más durante el año en curso, los sujetos pasivos estarán obligados a registrarse a efectos del IVA ese mismo año.

Mónaco modificó las normas relativas al lugar de prestación de los servicios y de los servicios accesorios vinculados a eventos transmitidos por streaming o puestos a disposición de forma virtual para alinearse con las normas de la UE sobre el lugar de prestación. Con las nuevas normas, el lugar de prestación es aquel en el que el consumidor tiene su residencia permanente o habitual.

Los sujetos pasivos que prestan servicios de alquiler de alojamiento de corta duración por menos de 31 noches, como hoteles o establecimientos similares, deben aplicar un tipo de IVA del 10% a dichas operaciones si prestan al menos tres de los siguientes servicios: desayuno, limpieza periódica durante la estancia, ropa de casa como toallas, sábanas, etc., y servicios de recepción, que pueden incluir personal o un mostrador a disposición de los huéspedes.

Conclusión

Los cambios representan un reajuste de los umbrales y de las normas del IVA de Mónaco específicas de cada sector, cuya principal característica es la alineación con los principios del IVA de la UE. Estos cambios son importantes para los sujetos pasivos, que deberían vigilar meticulosamente su volumen de negocios y garantizar de forma proactiva el cumplimiento de la legislación actualizada.

Además, los sujetos pasivos que prestan servicios por streaming y virtuales deberían establecer políticas y mecanismos para determinar correctamente de dónde proceden y dónde residen sus consumidores, de modo que puedan aplicar los tipos de IVA correspondientes.

Fuente: Sovereign Ordinance No. 10,832