What are the new VAT rates introduced in Montenegro effective January 1, 2025?

Montenegro has introduced a new reduced VAT rate of 15%, in addition to the existing 7% rate. The standard VAT rate of 21% remains unchanged.

Which goods and services are affected by the new 15% VAT rate?

The 15% VAT rate applies to accommodation services in hotels, motels, tourist resorts, guesthouses, camps, tourist apartments, and villas. It also applies to food and beverage services (excluding alcoholic beverages, carbonated and non-carbonated drinks with added sugar, and coffee) in hospitality facilities. Additionally, books and other specific goods and services previously taxed at 7% fall under this rate.

What items continue to be taxed at the 7% reduced VAT rate?

The 7% VAT rate continues to apply to essential goods and services such as basic food products, medicines, orthotic and prosthetic devices, medical devices surgically implanted into the body, textbooks, educational materials, drinking water (excluding bottled water), daily and periodic newspapers, public hygiene services, public passenger and luggage transport services, funeral services, animal food, fertilizers and plant protection products, seeds, planting materials, live animals, menstrual products, and baby diapers.

Has the zero VAT rate been abolished for certain sectors?

Yes, the zero VAT rate has been abolished for supplies of goods and services related to the construction and equipping of hospitality facilities with a category of five or more stars, energy facilities producing electricity with a capacity greater than 10 MW, and food production facilities with an investment value exceeding €500,000.

What changes have been made to VAT exemptions for low-value goods?

The VAT exemption for supplies of low-value goods worth up to €75 has been abolished. This means that all goods, regardless of their value, are now subject to VAT.

Are there any new incentives for specific industries under the 2025 tax amendments?

Yes, the amendments include new incentives for companies investing in agriculture and clearer rules on tax deductions for charitable activities. These reforms aim to encourage investment in key industries and align Montenegro’s tax system with international standards.

Montenegro

Europa

Modificaciones fiscales de Montenegro para 2025: Nuevos tipos de IVA y reformas del impuesto de sociedades

October 18, 2024

Montenegro introducirá nuevas modificaciones fiscales a partir de 2025, con importantes cambios en los tipos del IVA y los bienes imponibles. Se introduce un tipo de IVA del 15% para determinados bienes y servicios, como libros y alojamiento en hoteles, mientras que los artículos de primera necesidad, como alimentos básicos, medicamentos y productos sanitarios, seguirán gravándose al tipo reducido del 7%.

Además, se suprimirá el tipo cero del IVA que se aplicaba anteriormente a los grandes proyectos de hostelería, energía y producción de alimentos, lo que significa que las empresas de estos sectores deberán ahora contabilizar el IVA. Los cambios pretenden aumentar la recaudación fiscal, manteniendo al mismo tiempo tipos más bajos para los productos de primera necesidad.

También se modifican las leyes de los impuestos de sociedades y sobre la renta de las personas físicas, incluidos nuevos incentivos para las empresas que inviertan en agricultura y normas más claras sobre las deducciones fiscales por actividades benéficas. Estas reformas tienen por objeto fomentar la inversión en sectores clave y aproximar el sistema fiscal de Montenegro a las normas internacionales.

Para más detalles, puede leer las enmiendas completas en el Boletín Oficial de Montenegro:
Boletín Oficial de Montenegro

¿Cuáles son los nuevos tipos de IVA introducidos en Montenegro a partir del 1 de enero de 2025?

Montenegro ha introducido un nuevo tipo reducido de IVA del 15%, además del tipo existente del 7%. El tipo normal del IVA, del 21%, se mantiene sin cambios.

¿A qué bienes y servicios afecta el nuevo tipo del IVA del 15%?

El tipo del IVA del 15% se aplica a los servicios de alojamiento en hoteles, moteles, complejos turísticos, pensiones, campamentos, apartamentos turísticos y villas. También se aplica a los servicios de comidas y bebidas (excluidas las bebidas alcohólicas, las bebidas con y sin gas con azúcar añadido y el café) en establecimientos de hostelería. Además, los libros y otros bienes y servicios específicos gravados anteriormente al 7% entran dentro de este tipo.

¿Qué artículos siguen gravándose al tipo reducido del IVA del 7%?

El tipo del IVA del 7% sigue aplicándose a bienes y servicios esenciales como productos alimenticios básicos, medicamentos, dispositivos ortopédicos y protésicos, dispositivos médicos implantados quirúrgicamente en el cuerpo, libros de texto, material educativo, agua potable (excluida el agua embotellada), prensa diaria y periódica, servicios públicos de higiene, servicios públicos de transporte de pasajeros y equipajes, servicios funerarios, alimentos para animales, fertilizantes y productos fitosanitarios, semillas, material de plantación, animales vivos, productos menstruales y pañales para bebés.

¿Se ha suprimido el tipo cero del IVA para determinados sectores?

Sí, se ha suprimido el tipo cero del IVA para las entregas de bienes y prestaciones de servicios relacionadas con la construcción y el equipamiento de instalaciones de hostelería con una categoría de cinco o más estrellas, instalaciones energéticas que produzcan electricidad con una capacidad superior a 10 MW e instalaciones de producción de alimentos con un valor de inversión superior a 500.000 euros.

¿Qué cambios se han introducido en las exenciones del IVA para bienes de escaso valor?

Se ha suprimido la exención del IVA para las entregas de bienes de escaso valor de hasta 75 euros. Esto significa que todos los bienes, independientemente de su valor, están ahora sujetos al IVA.

¿Hay nuevos incentivos para industrias específicas en las modificaciones fiscales de 2025?

Sí, las enmiendas incluyen nuevos incentivos para las empresas que inviertan en agricultura y normas más claras sobre las deducciones fiscales por actividades benéficas. Estas reformas pretenden fomentar la inversión en industrias clave y alinear el sistema fiscal de Montenegro con las normas internacionales.

IVA

Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan

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