Does Kentucky sales tax apply to AI-powered software?

Yes, Kentucky sales and use tax applies to AI-powered software if it is prewritten, whether downloaded or accessed online.

Are prewritten software access services taxable in Kentucky?

Yes, services that provide access to prewritten software are treated as tangible personal property and are subject to sales tax.

Is custom software exempt from Kentucky sales tax?

Yes, software specifically designed and developed for a particular customer can qualify as custom software and is generally exempt from sales tax.

Does the delivery method affect software taxation in Kentucky?

No, it doesn’t matter if the software is delivered physically or accessed remotely; what matters is that it qualifies as prewritten software.

Are modifications to prewritten software taxable in Kentucky?

Yes, unless the customization charges are separately stated on the invoice, modifications to prewritten software remain taxable.

How does Kentucky define taxable software with AI components?

Even if the software adapts responses using AI, it is still considered prewritten software for tax purposes and is subject to sales and use tax.

Normas sobre el impuesto sobre las ventas de Kentucky para el software de IA

El Departamento de Hacienda de Kentucky (DOR) ha publicado un boletín informativo que se centra, entre otros asuntos importantes, en cómo se aplican las normas fiscales estatales sobre ventas y uso a las ventas de software informático preescrito y servicios de acceso a software informático preescrito, incluidos aquellos con componentes de inteligencia artificial. Con este boletín, el DOR pretende principalmente proporcionar información práctica para ayudar a los sujetos pasivos a cumplir con sus obligaciones fiscales en materia de ventas y uso.

Normas fiscales sobre las ventas de aplicaciones basadas en inteligencia artificial

El DOR destacó que, en Kentucky, el impuesto sobre las ventas y el uso se aplica tanto al software informático preescrito como al servicio de acceso a software informático preescrito, ya que se consideran bienes muebles tangibles. Por consiguiente, estos programas y servicios están sujetos al impuesto sobre las ventas cuando se venden al por menor y se entregan al comprador, incluso mediante descarga u otros medios electrónicos.

Para que se apliquen los impuestos sobre las ventas y el uso, es irrelevante si el software se entrega en forma tangible o se accede a él de forma remota a través de Internet, siempre que el producto reúna los requisitos para ser considerado software informático preescrito. Incluso cuando el software preescrito se modifica o mejora para un cliente, esos cambios siguen estando sujetos a impuestos, a menos que los gastos de personalización se indiquen por separado en la factura.

Aunque los productos de software actuales suelen incorporar capacidades de IA, incluida la capacidad de adaptar los resultados o las respuestas en función de los datos proporcionados por el usuario sin necesidad de reprogramarlos explícitamente, esta funcionalidad adaptativa no convierte el software en software personalizado, que está exento de impuestos. Por lo tanto, el software que incluye componentes de IA se trata de la misma manera que cualquier otra aplicación de software y debe analizarse según la definición legal de software informático preescrito sujeto a impuestos.

Conclusión

El DOR interpretó la legislación de Kentucky sobre ventas y uso en el sentido de que, a menos que el software esté diseñado y desarrollado específicamente para un comprador concreto y reúna los requisitos para ser considerado software personalizado, la venta de software con IA sigue estando sujeta al impuesto sobre las ventas y el uso como software informático preescrito. La forma en que se entrega el software al cliente, ya sea mediante descarga o acceso remoto como SaaS, es irrelevante en este contexto.

Fuente: Departamento de Hacienda de Kentucky