La introducción del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Nueva Zelanda en 1986 marcó el comienzo de una nueva era en la política fiscal de este país. El objetivo principal de este cambio era hacer que el sistema fiscal fuera más eficiente y simplificar los procedimientos tributarios, reduciendo así la carga administrativa para el gobierno y los contribuyentes. Inicialmente fijado en el 10%, el gobierno de Nueva Zelanda aumentó el tipo del GST al 15%.

Por otro lado, Australia llevó a cabo su reforma fiscal en 2000, sustituyendo varios impuestos existentes, incluido el impuesto sobre las ventas al por mayor, por el GST. Salvo algunas excepciones estrictamente definidas, el GST se aplica a la mayoría de las transacciones relacionadas con el suministro de bienes y servicios. En Australia, el tipo del GST está fijado en el 10%.

En cuanto a los eventos en directo y la aplicabilidad del GST, en ambos países los eventos en directo están sujetos por lo general al GST.

Normas del GST para eventos en directo en Nueva Zelanda

Las normas del GST para eventos en directo en Nueva Zelanda establecen que el GST se aplica al precio total de la entrada para los eventos en directo. Las entradas sujetas al GST incluyen conciertos, eventos deportivos y representaciones teatrales. Cabe destacar que los organizadores de eventos, como proveedores de servicios, deben registrarse a efectos del GST una vez que su volumen de negocios supere el umbral de 60.000 NZD.

Aunque las normas para los artistas nacionales son más sencillas, los artistas internacionales pueden enfrentarse a ciertas complejidades con la tributación en Nueva Zelanda. Si los ingresos de los artistas internacionales en Nueva Zelanda superan el umbral mencionado anteriormente, deben registrarse a efectos del GST. Además de los desafíos administrativos, podrían aplicarse impuestos locales adicionales.

¿Cuáles son las normas para la venta de entradas para eventos en línea, como los conciertos virtuales?

Las empresas locales que suministran entradas para contratos virtuales deben cobrar y recaudar el GST sobre estos servicios si su volumen de negocios anual supera el umbral de 60.000 NZD.

El gobierno de Nueva Zelanda ha abordado recientemente los problemas causados por la expansión de la economía y los servicios digitales. En 2016, implementó nuevas normas para las empresas extranjeras que prestan servicios remotos a clientes en Nueva Zelanda.

Por lo tanto, los proveedores extranjeros de servicios digitales que se dedican a la venta de entradas en línea deben registrarse a efectos del GST una vez que su volumen de negocios en Nueva Zelanda supere los 60.000 NZD en los últimos 12 meses o sea probable que supere ese umbral en los siguientes 12 meses.

Un paso importante en este proceso es la obligación de las empresas extranjeras de verificar dos pruebas consistentes que indiquen que un cliente es residente en Nueva Zelanda. Pruebas como la dirección de facturación del cliente, la dirección IP del dispositivo, los datos bancarios y otra información comercialmente relevante se consideran todas válidas en este proceso.

Normas del GST para eventos en directo en Australia

El enfoque de Australia respecto al GST sobre los eventos en directo es similar al de Nueva Zelanda. El GST se aplica por lo general a la venta de entradas y otros servicios asociados. Los organizadores de eventos deben registrarse a efectos del GST si su volumen de negocios supera el umbral de 75.000 AUD.

Para los artistas internacionales, la situación puede ser más complicada. Aunque el suministro de servicios de actuaciones en directo está sujeto a impuestos, la aplicación del GST puede depender de si el artista se considera residente o no residente a efectos fiscales. La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) tiene directrices para determinar las implicaciones del GST para los artistas internacionales, incluida la posible necesidad de un agente local para gestionar las obligaciones del GST.

¿Cuáles son las normas para el suministro de productos y servicios digitales?

Desde el 1 de julio de 2017, la ATO ha exigido que los proveedores extranjeros de productos y servicios digitales a consumidores en Australia, incluidas las entradas para eventos en línea, se registren a efectos del GST y cumplan con la legislación fiscal australiana una vez que superen el umbral de registro del GST.

Las empresas extranjeras alcanzan el umbral de registro del GST si:

  • su volumen de negocios actual correspondiente al mes en curso y los 11 meses anteriores suma 75.000 AUD o más, o
  • su volumen de negocios previsto para el mes en curso y los 11 meses siguientes será probablemente de 75.000 AUD o más.

Para determinar si el comprador es australiano o no, se tienen en cuenta dos elementos:

  1. Elemento de residencia, y
  2. Elemento de consumidor.

Las empresas extranjeras pueden determinar el elemento de residencia utilizando la información sobre el comprador disponible en sus sistemas empresariales, como la dirección de facturación del comprador, la dirección postal del comprador, los datos bancarios o de tarjeta de crédito del comprador, incluida la ubicación del banco o del emisor de la tarjeta de crédito, los datos relacionados con la ubicación de intermediarios de pago externos, el código de país de la SIM del teléfono móvil o del teléfono fijo, la dirección IP y otros datos utilizados internacionalmente para determinar la ubicación o el estatus de los compradores.

Una vez que las empresas extranjeras concluyen que el comprador es residente en Australia, deben confirmar si el comprador cumple los requisitos de consumidor. Un comprador se considera consumidor si no es una empresa registrada a efectos del GST australiano o si está registrada a efectos del GST australiano pero no compra los servicios importados o productos digitales para su uso en su negocio.

Conclusión

Las empresas nacionales y extranjeras en Nueva Zelanda y Australia deben comprender los requisitos del GST relativos a los eventos en directo. Ambos países tienen un enfoque similar respecto a la tributación de los eventos en directo, pero las diferencias son notables. Navegar adecuadamente por estas normativas garantiza el cumplimiento de la legislación fiscal y evita posibles complicaciones administrativas.

Fuente: Inland Revenue - GST%20GST%20(goods%20and%20services%20tax)&text=GST%20is%20charged%20at%20a%20rate%20of%2015%25.&text=Overview%20of%20how%20GST%20works,sellers%20of%20goods%20and%20services.&text=If%20you%20supply%20goods%20or,need%20to%20register%20for%20GST.), Inland Revenue - Supplying remote services into New Zealand, Australian Taxation Office (ATO) - How GST Works