Directrices actualizadas sobre el IVA en Suiza 2024 | Tipos, cumplimiento y sanciones

En 2024, el gobierno suizo adoptó y aplicó varios cambios en la ley del IVA y anunció otros cambios en las normas y reglamentos del IVA. A raíz de esos cambios, el 30 de enero, la Administración Federal de Impuestos suiza publicó una guía del IVA actualizada de acuerdo con los últimos cambios legislativos.

Como indica la Administración Federal de Impuestos, la guía del IVA está destinada a todas las partes interesadas, como los profesionales de la fiscalidad, las administraciones públicas, las escuelas, los medios de comunicación y los particulares.

Contenido y finalidad de la guía del IVA

La guía del IVA publicada por la Administración Federal de Impuestos suiza proporciona información esencial sobre el IVA suizo, incluidos sus antecedentes históricos, su funcionamiento y otra información relevante.

Aunque los cambios en los tipos del IVA se impusieron el año pasado, la guía del IVA recientemente publicada subraya que desde 2018 hasta 2024, el tipo normal del IVA fue del 7,7%, el tipo reducido del IVA fue del 2,5% y el tipo especial para los servicios de alojamiento fue del 3,7%. A partir del 1 de enero de 2024, estos tipos serán del 8,1%, el 2,6% y el 3,8%, respectivamente. Sin embargo, el tipo especial para los servicios de alojamiento tiene una duración limitada hasta el 31 de diciembre de 2027.

La guía del IVA también explica las disposiciones generales, incluidas las normas para determinar el lugar de entrega y suministro. Abarca cuestiones como el impuesto nacional y la tributación de grupos, la deducción del impuesto soportado, el impuesto sobre los ingresos, el impuesto sobre las importaciones, la recaudación del impuesto y las obligaciones de información, y los plazos de prescripción.

Por último, la guía destaca que las disposiciones penales de la Ley del IVA definen detalladamente las infracciones penales, como la evasión fiscal y la violación de las obligaciones de procedimiento, y que define las sanciones para tales infracciones. Además de la Ley del IVA, la Ley Federal de Derecho Penal Administrativo y el Código Penal suizo también se aplican en casos de fraude fiscal y de servicios, falsificación administrativa penal de documentos, supresión de documentos y trato preferente.

La guía sobre el IVA hacía hincapié en tres tipos de evasión fiscal: las declaraciones fiscales falsas con o sin transferencia de impuestos, la calificación incorrecta de hechos relevantes desde el punto de vista fiscal y la evasión en el procedimiento de liquidación del impuesto de importación o los casos de falta de información, información falsa o inexacta a petición del interesado.

Conclusión

La guía actualizada sobre el IVA proporciona información sobre todos los cambios relevantes en las normas aplicables en materia de IVA, que puede ser útil para todos los participantes en el mercado, ya sean nacionales o extranjeros. Por lo tanto, todos los sujetos pasivos que realicen operaciones comerciales en Suiza deberían familiarizarse con la información de la guía, ya que puede aclarar cualquier ambigüedad o duda en relación con las normas del IVA.

Fuente: Administración Federal de Impuestos, IVAacerca de