A principios de este año, el Ministro de Finanzas y Planificación (MoF) de Zanzíbar presentó el plan presupuestario de 2025, en el que proponía cambios en diversas leyes tributarias, incluida la Ley del IVA (VAT Act). Las modificaciones propuestas fueron revisadas por la Cámara de Representantes de Zanzíbar, que aprobó la propuesta y la remitió para su evaluación y firma al Presidente de Zanzíbar.

Una vez finalizado el proceso de adopción de las modificaciones propuestas, el 1 de julio de 2024 entraron en vigor algunas normas nuevas relativas al IVA, los impuestos especiales y los impuestos sobre la propiedad.

Cambios en la Ley del IVA

Zanzíbar, una región insular semiautónoma de Tanzania, introdujo varios cambios significativos en la Ley del IVA, que afectan principalmente a los sujetos pasivos no residentes, como las empresas o los particulares extranjeros que hacen negocios en Zanzíbar.

Los no residentes que realicen entregas sujetas deben registrarse a efectos de IVA una vez que superen el umbral de registro de IVA, fijado en 100 millones de TZS (unos 33.100 USD). Según las nuevas normas, los sujetos pasivos extranjeros deben designar un representante fiscal local para completar el registro. Además de completar el proceso de registro de IVA de los sujetos pasivos extranjeros, los representantes fiscales también son responsables de pagar el IVA en su nombre, incluidas las multas, sanciones o intereses que puedan surgir.

No obstante, dado que existen normas de IVA independientes que regulan los servicios electrónicos, esto no afecta a los proveedores extranjeros de servicios digitales ni a sus entregas a consumidores locales.

En cuanto a los servicios electrónicos, las nuevas normas de IVA introdujeron cambios en la autoridad competente para la administración y recaudación del IVA sobre los servicios electrónicos prestados por no residentes a consumidores en Zanzíbar. La competencia para la recaudación del IVA pasó de la Autoridad Tributaria de Zanzíbar (ZRA) al Comisario General de la Autoridad Tributaria de Tanzania (TRA), lo que debería aportar una aplicación más armonizada de las normas de IVA sobre los servicios electrónicos en toda Tanzania.

Además, las modificaciones adoptadas incrementaron el tipo de IVA aplicable a los servicios de seguros y digitales del 15% al 18%.

Conclusión

Las empresas extranjeras deben aclarar qué normas y regulaciones se aplican a sus modelos de negocio. Los proveedores de servicios digitales pueden encontrar esto especialmente importante, ya que aún no existe un umbral de registro de IVA para la prestación de servicios electrónicos a consumidores en Zanzíbar.

Asimismo, con el cambio de autoridad competente, los proveedores extranjeros de servicios digitales no deberían sorprenderse si reciben una notificación u otra solicitud de la Autoridad Tributaria de Tanzania en lugar de la Autoridad Tributaria de Zanzíbar.

Fuente: PwC