A principios de este año, el Ministro de Finanzas y Planificación (MoF) de Zanzíbar presentó el plan presupuestario de 2025, proponiendo cambios en varias leyes fiscales, incluida la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Las modificaciones propuestas fueron posteriormente revisadas por la Cámara de Representantes de Zanzíbar, que aprobó la propuesta y la remitió para su evaluación y firma al Presidente de Zanzíbar.

Una vez finalizado el proceso de adopción de las modificaciones propuestas, el 1 de julio de 2024 entraron en vigor algunas nuevas normas relacionadas con el IVA, los impuestos especiales y los impuestos sobre la propiedad.

Cambios en la Ley del IVA

Zanzíbar, una región insular semiautónoma de Tanzania, introdujo varios cambios significativos en la Ley del IVA, que afectan principalmente a los sujetos pasivos no residentes, como empresas o particulares extranjeros que operan en Zanzíbar.

Los no residentes que realicen entregas sujetas a impuestos deben registrarse a efectos del IVA una vez que superen el umbral de registro del IVA fijado en 100 millones de TZS (alrededor de 33.100 USD). Según las nuevas normas, los sujetos pasivos extranjeros deben designar un representante fiscal local para completar el registro. Además de completar el proceso de registro del IVA para los sujetos pasivos extranjeros, los representantes fiscales también son responsables de pagar el IVA en su nombre, incluidas las multas, sanciones o intereses que puedan surgir.

Sin embargo, dado que existen normas del IVA independientes que regulan los servicios electrónicos, esto no afecta a los proveedores extranjeros de servicios digitales ni a sus entregas a consumidores locales.

Hablando de servicios electrónicos, las nuevas normas del IVA introdujeron cambios en cuanto a la autoridad competente para la administración y recaudación del IVA sobre los servicios electrónicos suministrados por no residentes a consumidores en Zanzíbar. La autoridad para la recaudación del IVA pasó de la Zanzibar Revenue Authority (ZRA) al Commissioner General de la Tanzania Revenue Authority (TRA), lo que debería aportar una aplicación más armonizada de las normas del IVA en materia de servicios electrónicos en toda Tanzania.

Además, las modificaciones adoptadas aumentaron el tipo del IVA aplicable a los servicios de seguros y digitales del 15 % al 18 %.

Conclusión

Las empresas extranjeras deben aclarar qué normas y regulaciones se aplican a sus modelos de negocio. Los proveedores de servicios digitales pueden considerar esto especialmente importante, ya que todavía no existe un umbral de registro del IVA para el suministro de servicios electrónicos a consumidores en Zanzíbar.

Asimismo, con el cambio de la autoridad competente, los proveedores extranjeros de servicios digitales no deberían sorprenderse si reciben una notificación u otra solicitud de la Tanzania Revenue Authority en lugar de la Zanzibar Revenue Authority.

Fuente: PwC