Lagos de datos fiscales e IA: la nueva era del cumplimiento y la transformación fiscal

Capítulo 1 : El verdadero rey

El mundo celebra la evolución de una versión avanzada de la IA, y el mundo fiscal no se queda atrás. Mientras las grandes empresas se apresuran a integrar la tecnología de moda en sus funciones financieras, las firmas contables de primer nivel también están pivotando para ofrecer soluciones fiscales impulsadas por la tecnología. Incluso las autoridades fiscales se están sumando a la fiesta y están desplegando herramientas avanzadas de detección del fraude basadas en datos de los contribuyentes en tiempo real y en análisis predictivos.

A pesar del bombo y platillo de las tecnologías en evolución, hay algo que sigue siendo el rey: los datos. Es el oxígeno necesario tanto para los contribuyentes como para las autoridades fiscales, pero sin el almacenamiento adecuado, incluso los datos más ricos no son más que una oportunidad perdida.

Según informes recientes, el IRS procesó la asombrosa cifra de 271 millones de declaraciones de impuestos^[1] y otros formularios solo en 2023. China, India y otras jurisdicciones están generando volúmenes igual de enormes. ¿Se ha preguntado alguna vez dónde se almacenan todos estos datos y cómo se mantienen seguros, se pueden buscar y transformar? La respuesta está más allá de los servidores y los centros de datos. Hablemos de los lagos de datos.

Capítulo 2 : El lago de datos

Los profesionales de la fiscalidad se preguntan a menudo: ¿Qué es un lago de datos? Pues bien, un lago de datos es como un gran servidor en el que fluyen y se acumulan todos los datos fiscales, es decir, las declaraciones de impuestos, los datos de retenciones, las transacciones en tiempo real, la factura electrónica y todos los demás registros de cumplimiento. Estos datos se almacenan en su formato original y son accesibles para acciones posteriores. El lago de datos no requiere que los datos se almacenen en tablas predefinidas (como los datos fiscales/financieros generales), sino en su formato original y sin procesar.

De este modo, estos datos están disponibles para diversas comprobaciones de referencia y procedimientos analíticos con el fin de generar perspectivas significativas. Un ejemplo clásico es la utilización de datos de facturas electrónicas para rellenar previamente la declaración del impuesto sobre el valor añadido de un contribuyente.

Capítulo 3: El lago de datos fiscales y las autoridades fiscales

El lago de datos fiscales se ha convertido en una necesidad imperiosa para las autoridades fiscales. Atrás quedaron los días en que los departamentos tenían que depender de sistemas heredados y bases de datos segregadas para seguir la actividad de los contribuyentes. Hoy en día, muchas administraciones tributarias están invirtiendo fuertemente en lagos de datos centralizados para albergar flujos masivos de datos estructurados y no estructurados relacionados con los impuestos.

El lago de datos fiscales es como la sala de control de un ecosistema fiscal digital. Conecta puntos de datos de distintas fuentes, como declaraciones del impuesto sobre bienes y servicios, declaraciones del impuesto de sociedades, facturación electrónica, declaraciones de aduanas, impuestos retenidos (o impuestos deducidos en origen) y transacciones financieras, lo que permite a los departamentos fiscales realizar validaciones en tiempo real, detectar anomalías e incluso predecir comportamientos fraudulentos antes de que afecten a los ingresos.

Un caso de uso clásico de los lagos de datos es el nuevo régimen de facturación electrónica, en el que las autoridades fiscales suelen utilizar los datos de las facturas para rellenar previamente las declaraciones de impuestos. Países como Brasil, Italia y España ya han adoptado este modelo. Al utilizar el lago de datos fiscales, las autoridades tributarias ganan poder para actuar al instante en lugar de esperar los datos correctos durante meses y reaccionar más tarde.

Capítulo 4: El lago de datos fiscales para grandes contribuyentes

Los grandes contribuyentes han evolucionado mucho en su forma de ver los impuestos. Ya no se trata sólo de presentar declaraciones y marcar casillas de cumplimiento. Hoy en día, los impuestos se han ganado un asiento en la mesa de la sala de juntas. En el mundo de los lagos de datos fiscales, las transacciones ya fluyen en tiempo real hacia los sistemas gubernamentales y son validadas, analizadas, etiquetadas y, a veces, incluso marcadas antes incluso de que se presente la declaración.

Este nuevo nivel de visibilidad ha redefinido la función de cumplimiento. No se trata sólo de presentar las declaraciones e informar sobre los estados financieros, sino también de la limpieza, coherencia y conexión de los datos.

Con la introducción de la facturación electrónica y los requisitos SAF-T, el mensaje es claro: o se sincroniza o se hunde.

Capítulo 5 : El futuro es un complejo candado, pero los datos son la clave

El futuro de la fiscalidad puede estar impulsado por la IA y la automatización, pero es pertinente señalar que estas herramientas sólo son tan fuertes como los datos que las respaldan. Antes de lanzarse a cualquier viaje de transformación fiscal, las empresas deben hacerse las preguntas correctas:

● ¿Tenemos los datos correctos?

● ¿Son coherentes, seguros y están bien gestionados?

Seguimos dependiendo demasiado de fuentes externas o no verificadas?

Porque ni siquiera la tecnología más inteligente puede corregir los datos erróneos. Es muy sencillo: basura entra, basura sale. Mientras desbloqueamos este complejo futuro, una cosa está clara: los datos son la única llave que puede abrir todas las puertas de la historia de la transformación fiscal.

[^1] https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p55b.pdf