En Kenia, los criptoactivos han revolucionado el panorama financiero, introduciendo sistemas descentralizados, una mayor privacidad y atractivas vías para la inversión y el comercio. Su rápida adopción se debe al auge de la tecnología móvil, las innovaciones fintech y una población cada vez más experta en tecnología y ansiosa por adoptar soluciones digitales.

Sin embargo, a medida que las cripto ganan terreno, los reguladores se enfrentan al reto de implementar un marco fiscal eficaz. ¿Cómo se gravan las cripto en Kenia? ¿Cuáles son las implicaciones para las personas físicas y las empresas? ¿Y qué depara el futuro para la fiscalidad de las cripto?

1. Marco fiscal actual para las cripto en Kenia

1.1 Aplicabilidad de los impuestos

La Autoridad Tributaria de Kenia (KRA) reconoce las cripto como un activo gravable en virtud de las leyes vigentes. A lo largo de los años, la fiscalidad de las criptomonedas en Kenia ha evolucionado, pasando de gravarse como renta ordinaria o ganancias de capital a un enfoque más basado en las transacciones.

Las transacciones relacionadas con las cripto suelen estar sujetas a los siguientes impuestos:

● Impuesto sobre servicios digitales (DST):

Introducido en enero de 2021, este impuesto se dirige a los servicios digitales, y las plataformas de intercambio de cripto se encuentran dentro del ámbito del DST. Cuando una plataforma de intercambio no residente realiza transacciones relacionadas con las cripto con clientes kenianos, está sujeta al DST, que actualmente asciende al 1,5 % del valor bruto de la transacción, que suele ser la comisión o las tarifas cobradas por facilitar un intercambio.

● Impuesto sobre el valor añadido (IVA):Con fecha de entrada en vigor en abril de 2021, este impuesto se aplicó a todas las transacciones que implican la prestación de servicios digitales. Las plataformas de intercambio de cripto que ofrecen servicios de cambio de moneda digital y facilitan la venta de activos digitales están sujetas al IVA a un tipo del 16 %. El impuesto se aplica sobre la comisión o las tarifas cobradas por facilitar un intercambio.

● Impuesto sobre activos digitales (DAT)

Introducido en 2023 con fecha de entrada en vigor el 1 de septiembre. Esta ley impuso un impuesto sobre los ingresos derivados de la transferencia o el intercambio de activos digitales. Esto significa que cada vez que se compra, vende, intercambia o transfiere una criptomoneda, se cobra un impuesto del 3 % sobre el importe de la transacción. El impuesto no se basa en las ganancias.

La Ley de Finanzas de 2023 define un activo digital en Kenia como "cualquier cosa de valor que no sea tangible y las criptomonedas, el código de token, el número en formato digital y generado a través de medios criptográficos o de otro modo".

Varios tipos de transacciones de cripto están sujetos al DAT, entre ellos:

1. Tokens distribuidos por airdrop

2. Venta de tokens por monedas estables (p. ej., vender Bitcoin por USDT)

3. Venta de tokens por otro token (p. ej., Bitcoin por Ethereum)

4. Compra de un token con otro token (p. ej., comprar $Pandora con $Grok)

5. Compra o venta de NFT

● Impuesto sobre la renta de sociedades y de personas físicas

Las cripto obtenidas como ingresos, por ejemplo mediante actividades de minería, staking o trading, están sujetas a los tipos del impuesto sobre la renta de personas físicas o de sociedades. Estos ingresos se tratan igual que los ingresos empresariales normales y están sujetos a un tipo impositivo del 30 %.

1.2 Declaración y cumplimiento

En virtud de la ley del impuesto sobre la renta DAT, las plataformas de intercambio o los facilitadores están obligados a deducir el impuesto en el momento de la transferencia y remitirlo a la KRA en un plazo de cinco días hábiles, junto con una declaración que contenga los datos necesarios.

El DST y el IVA se declaran antes de la fecha límite del día 20 del mes siguiente en virtud del marco simplificado de declaración.

Los impuestos sobre la renta de sociedades y de personas físicas se declaran dentro de los seis meses siguientes al final del ejercicio fiscal, de conformidad con la ley de procedimiento tributario.

Los contribuyentes deben convertir las ganancias de cripto en chelines kenianos (KES) según el tipo de cambio de mercado vigente y declararlas en sus declaraciones de impuestos. El incumplimiento conlleva sanciones, en consonancia con la estrategia más amplia de la KRA para la aplicación de impuestos a la economía digital.

2. Impacto en las partes interesadas

2.1 Para las personas físicas

Los inversores kenianos en cripto se enfrentan a complejidades a la hora de determinar las obligaciones fiscales, especialmente con precios volátiles. Las herramientas para el seguimiento de las transacciones, como las plataformas de análisis de blockchain, son cruciales para una declaración precisa.

2.2 Para las empresas

Las startups y las empresas consolidadas dedicadas a negocios relacionados con las cripto deben integrar sistemas para la conversión del tipo de cambio en tiempo real y el cálculo de impuestos. La carga administrativa del cumplimiento puede disuadir a algunas empresas de adoptar plenamente las cripto.

2.3 Para el Gobierno

Regular y gravar las cripto es a la vez una oportunidad y un reto. Por un lado, la KRA ha ampliado su base imponible aprovechando la creciente economía digital. Por otro lado, la aplicación es difícil debido a la naturaleza seudónima de las transacciones de blockchain.

3. Retos en la fiscalidad de las cripto

1. Falta de conocimiento:Muchos contribuyentes desconocen las obligaciones fiscales de las cripto, lo que da lugar a una declaración incompleta o al incumplimiento.
2. Ambigüedad regulatoria:La falta de leyes específicas que aborden la fiscalidad de las cripto genera incertidumbre tanto para los contribuyentes como para los organismos de aplicación.
3. Barreras tecnológicas:La supervisión de las plataformas descentralizadas con fines fiscales requiere una inversión significativa en tecnología y conocimientos especializados.
4. Dinámica internacional:Las transacciones transfronterizas de cripto presentan retos únicos, como determinar la jurisdicción fiscal y evitar la doble imposición.

4. Desarrollos futuros en la fiscalidad de las cripto en Kenia

4.1 Reformas legislativas

Se espera que el Gobierno apruebe en los próximos años leyes que aborden explícitamente las cripto, posiblemente inspirándose en otras jurisdicciones. Estas reformas pueden introducir tipos impositivos, exenciones o sanciones adaptados y específicos para las actividades de cripto. También se espera que el Banco Central de Kenia revise el aviso de advertencia emitido contra los negocios relacionados con las cripto.

4.2 Tecnología avanzada para la aplicación

Es probable que la KRA adopte herramientas de análisis de blockchain para rastrear las transacciones de cripto y mejorar la aplicación. Las asociaciones con plataformas de intercambio de cripto que operan en Kenia también pueden facilitar el cumplimiento.

4.3 Fomento del conocimiento

Las iniciativas educativas dirigidas a los inversores y las empresas de cripto pueden reducir la brecha de conocimiento y fomentar el cumplimiento voluntario.

5. Conclusiones clave para los contribuyentes

1. Mantenimiento de registros:Mantenga registros detallados de todas las transacciones de cripto, incluidas las fechas, los valores y las direcciones de los monederos.
2. Busque asesoramiento experto:Consulte a profesionales fiscales o expertos legales con conocimientos en cripto para garantizar el cumplimiento.
3. Manténgase actualizado:Siga de cerca la evolución de la normativa fiscal para seguir cumpliendo y optimizar las estrategias fiscales.

Conclusión

A medida que Kenia adopta los criptoactivos, la fiscalidad desempeñará un papel fundamental a la hora de configurar su adopción e integración en la economía general. Un marco fiscal sólido pero justo puede lograr un equilibrio entre la innovación y el cumplimiento, desbloqueando el potencial de las cripto y garantizando al mismo tiempo la generación de ingresos para el Gobierno. Las partes interesadas deben mantenerse proactivas y navegar por el panorama cambiante para aprovechar las oportunidades que presenta esta frontera digital.

Fuentes: Business Daily Africa%20Bill%202023%20seeks%20to%20introduce%20the,market%20value%20of%20the%20assets.) , Sitio web de la KRA