La operación Goliath, llevada a cabo por la Fiscalía Europea (EPPO) en Hamburgo, dio lugar a las acusaciones formuladas por el Tribunal Regional de Dússeldorf contra tres sospechosos. Se cree que estas tres personas son los cabecillas del grupo criminal internacional implicado en un fraude del IVA de 93 millones EUR.

Dos sospechosos fueron detenidos en noviembre del año pasado y un tercero, un ciudadano danés que había huido a África, fue detenido y deportado a Alemania desde Nairobi (Kenia) en junio de este año.

Hechos del caso

Tras la investigación, se reveló que los tres sospechosos habían orquestado un grupo criminal internacional. Este grupo estaba implicado en el denominado fraude carrusel del IVA relacionado con el comercio de electrónica de consumo, principalmente AirPods.

Para entender la situación que rodea este caso, es fundamental comprender el fraude carrusel. El fraude carrusel es un esquema complejo, también conocido como fraude del operador desaparecido intracomunitario (MTIC), que se aprovecha del hecho de que el IVA no se aplica de forma inmediata a las operaciones transfronterizas B2B dentro de la UE.

Cuando las empresas registradas a efectos del IVA compran bienes a otra empresa de uno de los Estados miembros de la UE, el IVA no se paga de inmediato al proveedor. Los defraudadores aprovechan este desfase para revender los bienes adquiridos en el mercado nacional, con el IVA incluido, a un precio inferior al de la competencia. Una vez que venden todos los bienes, los defraudadores suelen desaparecer sin ingresar el IVA adeudado a las autoridades tributarias nacionales.

En este caso, los sospechosos constituyeron varias empresas en distintos Estados miembros de la UE y en algunos países no comunitarios, con la intención de comerciar con AirPods entre esas empresas antes de venderlos finalmente a los consumidores finales. Así, crearon una cadena de operadores desaparecidos que se esfumaban sin cumplir sus obligaciones tributarias.

Además, algunas empresas de esta cadena solicitaban devoluciones del IVA a las autoridades tributarias nacionales, perjudicando aún más los ingresos públicos de estos países.

Conclusión

Esta investigación, realizada con la cooperación de Europol, las autoridades tributarias alemanas y varios cuerpos policiales nacionales, muestra hasta qué punto pueden ser elaborados y complejos los fraudes internacionales del IVA y cómo los defraudadores pueden abusar de las reglas que facilitan el comercio internacional y transfronterizo para obtener beneficios personales.

Fuente: EPPO - Investigation Goliath