Como parte de su programa de Presupuesto Nacional de 2024, anunciado el 29 de septiembre de 2023, el gobierno de Zambia introdujo modificaciones a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Uno de los cambios más significativos fue la introducción de la facturación electrónica (e-invoicing).

Tras este anuncio, se emitió la Nota de Práctica n.º 2/2024 relativa a las modificaciones de la Ley del IVA, con fecha de entrada en vigor el 1 de enero de 2024. El Sistema de Gestión de Facturas Fiscales (TIMS), establecido anteriormente y que exigía Dispositivos Fiscales Electrónicos (EFD), fue eliminado, y se introdujo un sistema de facturación electrónica.

El 24 de enero de 2024, la Autoridad Tributaria de Zambia (ZRA) informó al público de que, a partir del 1 de julio de 2024, todos los contribuyentes registrados a efectos del IVA deben emitir facturas electrónicas utilizando el Smart Invoice.

Impacto en los contribuyentes

El sistema EFD, que existía antes de la implementación del sistema Smart Invoice, registraba todas las transacciones comerciales. Los EFD eran dispositivos físicos que enviaban información de facturas y recibos en tiempo real a la autoridad tributaria. Sin embargo, se limitaban a cubrir únicamente el IVA y el gravamen sobre las primas de seguros (IPL).

El nuevo sistema Smart Invoice cubre más tipos de impuestos o gravámenes, como el IVA, el impuesto sobre el volumen de negocios, los ingresos por alquiler, el IPL, el gravamen turístico y los derechos especiales locales sobre la energía eléctrica. Para cumplir con los requisitos de uso de Smart Invoice, todos los contribuyentes deben utilizar una de las soluciones de facturación proporcionadas por la ZRA:

  1. Aplicación móvil,
  2. Facturación en línea,
  3. Aplicación de escritorio y tableta,
  4. Sistema de facturación certificado (adecuado para contribuyentes con paquetes de contabilidad o sistemas de planificación de recursos empresariales)

Los contribuyentes deben registrarse y validar su uso del sistema Smart Invoice ante la ZRA a través del Portal del Contribuyente de Smart Invoice. Además, para enviar y recibir datos de transacciones hacia y desde el servidor de Smart Invoice, deben descargar el módulo de comunicación Virtual Sales Data Controller (VSCD). Una vez completado este paso, todos los documentos electrónicos deben enviarse al VSCD para su transmisión en tiempo real a la ZRA. Cuando la ZRA recibe los datos, los valida utilizando un código identificador único (Mark ID) y un código QR.

Conclusión

La reducción de la evasión fiscal, la mejora del cumplimiento, el ahorro de costes, la reducción de errores contables, un procesamiento de facturas más rápido, una mayor precisión de los datos financieros, la fiabilidad de la información de las facturas y la capacidad de cumplimentar previamente las declaraciones fiscales son los principales beneficios de este sistema más moderno y eficiente.

Fuente: Asamblea Nacional de Zambia, Nota de Práctica n.º 2/2024, Actualización de Smart Invoice, Preguntas frecuentes de Smart Invoice, Autoridad Tributaria de Zambia