La radiation de l’immatriculation à la TVA (VAT deregistration) consiste à annuler votre immatriculation à la TVA : vous cessez alors de facturer la TVA et de déposer des déclarations de TVA. Au Royaume-Uni, vous pouvez demander à HMRC l’annulation si votre chiffre d’affaires taxable passe sous 88 000 £. Si vous ne remplissez plus les conditions pour être immatriculé – par exemple parce que vous cessez votre activité ou vos opérations taxables –, vous devez demander l’annulation dans les 30 jours. Ce guide explique la radiation de la TVA, quand et comment se désinscrire de la TVA, le seuil de radiation et le formulaire de radiation.

Qu’est-ce que la radiation de la TVA ?

La radiation de la TVA est la procédure formelle par laquelle une entreprise est retirée du registre de la TVA. À partir de la date d’annulation, l’entreprise doit cesser de facturer la TVA et ne dépose plus de déclarations de TVA après la dernière.

Quand faut-il se désinscrire de la TVA ?

Au Royaume-Uni, vous pouvez ou devez vous désinscrire de la TVA dans les cas suivants :

  1. Radiation volontaire : votre chiffre d’affaires taxable passe sous le seuil de radiation de 88 000 £, inférieur au seuil d’immatriculation de 90 000 £.
  2. Radiation obligatoire (dans les 30 jours suivant la perte d’éligibilité) : vous cessez votre activité ou vos opérations taxables ; vous rejoignez un groupe TVA (VAT group) ; ou vous vendez votre entreprise et le nouveau propriétaire ne reprend pas votre numéro de TVA.

Comment se désinscrire de la TVA

Si vous vous demandez comment vous désinscrire de la TVA au Royaume-Uni, voici les étapes :

  1. Vérifier votre éligibilité : déterminez si vous pouvez demander la radiation volontairement ou si vous y êtes tenu.
  2. Déposer le formulaire de radiation : vous pouvez demander l’annulation en ligne, par exemple si vous avez cessé votre activité et ne faites pas partie d’un groupe TVA, ou si votre chiffre d’affaires taxable est inférieur à 88 000 £. Vous devez utiliser le formulaire VAT7 par courrier, par exemple si votre forme juridique a changé et que vous souhaitez un nouveau numéro de TVA, ou si vous avez vendu votre entreprise et que le nouveau propriétaire ne reprend pas le numéro.
  3. Déposer votre dernière déclaration de TVA : pour la période allant jusqu’à la date d’annulation incluse, dans les délais.

Quel est le seuil de radiation de la TVA ?

Le seuil de radiation de la TVA est le niveau de chiffre d’affaires en dessous duquel une entreprise peut demander volontairement sa radiation. Au Royaume-Uni, il est de 88 000 £ de chiffre d’affaires taxable.

Remplir le formulaire de radiation

Pour demander l’annulation en ligne au Royaume-Uni, vous aurez besoin de vos identifiants de connexion à votre compte TVA en ligne. Si vous utilisez le formulaire de radiation VAT7, vous devez le remplir entièrement avant de pouvoir l’imprimer – un formulaire partiellement rempli ne peut pas être enregistré –, puis l’envoyer à HMRC à l’adresse indiquée sur le formulaire.

Que se passe-t-il après la radiation ?

Une fois la procédure de radiation de la TVA terminée :

  • Vous recevez une confirmation de HMRC indiquant votre date officielle d’annulation. HMRC confirme généralement dans un délai de 40 jours ouvrés.
  • Vous devez cesser de facturer la TVA à partir de cette date.
  • Vous devez reverser la TVA sur les stocks et actifs que vous détenez encore si vous avez déduit la TVA à leur achat et que la TVA due dépasse 1 000 £.
  • Vous devez conserver toutes vos pièces justificatives de TVA pendant 6 ans.

Avantages de la radiation de la TVA

  1. Moins de charge administrative : plus de déclarations de TVA après la dernière, mais vous devez conserver vos pièces de TVA pendant 6 ans.
  2. Pas de TVA sur vos ventes : vous cessez de facturer la TVA à partir de la date d’annulation.

Inconvénients de la radiation de la TVA

  • Perte du droit à déduction : vous ne pourrez plus récupérer la TVA sur vos achats professionnels.
  • TVA sur les actifs : de la TVA peut être due sur les stocks et actifs que vous détenez encore à la date d’annulation.
  • Réimmatriculation : HMRC vous réimmatriculera automatiquement s’il constate que vous n’auriez pas dû annuler, et vous devrez reverser la TVA que vous auriez dû payer entre-temps.

Conclusion

Savoir comment se désinscrire de la TVA est essentiel pour les entreprises qui ne remplissent plus les conditions d’immatriculation. Du formulaire de radiation au seuil de radiation, le respect des délais compte : au Royaume-Uni, vous devez demander l’annulation dans les 30 jours suivant la perte d’éligibilité, sous peine de pénalité.

Source : HMRC – Register for VAT: Cancel your VAT registration, HMRC – Register for VAT: When to register