L'ARC élargit son programme de divulgations volontaires 2025

L'Agence du revenu du Canada (ARC) a publié des lignes directrices actualisées sur le nouveau Programme des divulgations volontaires, qui entrera en vigueur le 1er octobre 2025. Le nouveau Programme des divulgations volontaires a été élargi pour inclure des types d'impôts supplémentaires. En outre, les lignes directrices mises à jour expliquent en quoi consiste le Programme des divulgations volontaires, qui y est admissible, les types d'allégements disponibles et d'autres détails essentiels.

Champ d'application et critères d'éligibilité

À partir du 1er octobre, le Programme des divulgations volontaires (Programme) inclura tous les types d'impôts, y compris l'impôt sur le revenu, la TPS/TVH, les retenues à la source, les droits d'accise, la taxe de luxe, la taxe sur les services numériques et l'impôt au titre de la loi relative à l'impôt minimum mondial (Global Minimum Tax Act).

Pour bénéficier du programme, les assujettis doivent en faire la demande volontairement, et la demande doit porter sur un exercice fiscal qui a dépassé d'au moins un an la date limite de dépôt, et comporter une erreur ou une omission entraînant des intérêts, des pénalités, ou les deux à la fois. En outre, les personnes qui demandent à bénéficier du programme doivent fournir toutes les pièces justificatives nécessaires et tout impôt impayé doit être payé ou faire l'objet d'un accord de paiement.

La demande sera rejetée si elle fait référence à une divulgation visant à obtenir un remboursement, si elle concerne des pénalités ou des intérêts déjà imposés, si elle tente d'effectuer ou de modifier un choix en vertu de la législation fiscale, si elle concerne l'insolvabilité ou si elle a trait à des accords préalables en matière de prix de transfert ou à des accords conventionnels. Les contribuables dont la demande est acceptée peuvent être exonérés de pénalités, d'intérêts et de poursuites pénales. Toutefois, le montant exact et le type de dégrèvement accordé aux assujettis dépendent de la nature de la divulgation.

Dans le cadre de la procédure, l'ARC détermine si l'assujetti remplit les conditions requises pour bénéficier d'un allègement général ou partiel, selon que la divulgation a été faite spontanément ou non. Les demandes spontanées bénéficient généralement d'un allègement général, qui comprend une exonération totale des pénalités et une exonération de 75 % des frais d'intérêt. En revanche, les demandes spontanées bénéficient généralement d'un allègement partiel, pouvant aller jusqu'à une exonération totale des pénalités, mais seulement de 25 % des intérêts.

Conclusion

En élargissant le programme, l'ARC permet aux assujettis, qu'il s'agisse de particuliers ou d'entreprises, de résoudre les problèmes de conformité fiscale de manière plus efficace et efficiente. En outre, le programme encourage les assujettis à divulguer volontairement toute inobservation de la législation fiscale, y compris les omissions et les erreurs, tout en réduisant les risques et en atténuant les conséquences potentielles.

Source: Gouvernement du Canada : Gouvernement du Canada