Le ministère des Finances de Lituanie a annoncé qu'il prévoyait un programme renforcé pour réduire l'économie souterraine et l'écart de TVA du pays, avec un objectif précis de ramener l'écart de TVA à 10 % au maximum en 2026-2027 et à 9 % en 2028. La stratégie envisagée s'articule autour de trois axes clés : la prévention et la détection des infractions fiscales, la conformité fiscale volontaire et la coopération entre les institutions nationales et les autorités internationales.
Principales mesures pour réduire l'écart de TVA
Selon la Commission européenne, l'écart de TVA de la Lituanie s'élevait à 13,2 % en 2024, nettement au-dessus de la dernière moyenne de l'UE de 9,5 % enregistrée en 2023. Le gouvernement estime que réduire l'écart de TVA à 10 % pourrait générer environ 196 millions EUR de recettes de TVA supplémentaires en 2026. Cette estimation repose sur des données de CASE indiquant que chaque point de pourcentage de réduction de l'écart de TVA en Lituanie représente environ 70 millions EUR de recettes supplémentaires.
Pour y parvenir, le gouvernement prévoit d'identifier plus tôt les risques fiscaux, de faciliter le respect de leurs obligations pour les entreprises et les particuliers qui entendent déjà se conformer grâce à la conformité fiscale volontaire, et de lutter contre l'évasion fiscale et d'autres activités transfrontalières en renforçant la coopération entre les autorités nationales et internationales.
En conséquence, la Lituanie prévoit de rendre l'administration fiscale plus proactive et davantage fondée sur les données, en donnant à l'Inspection nationale des impôts (STI) et aux douanes une plus grande capacité à exploiter les données et les technologies existantes pour identifier les risques fiscaux et douaniers. L'une des modifications proposées conférerait à la STI un pouvoir accru pour corriger les déclarations de TVA de manière proactive. Lorsque l'administration fiscale dispose d'informations fiables et suffisantes montrant que la déclaration d'un assujetti comporte des inexactitudes, elle pourrait corriger elle-même la déclaration plutôt que d'attendre que l'assujetti la rectifie.
Une autre mesure majeure concerne la facturation électronique. À compter du 1er juillet 2030, les factures électroniques devraient devenir obligatoires non seulement pour les transactions intra-UE, mais aussi pour les transactions nationales. En outre, les autorités douanières pourraient recevoir des outils supplémentaires pour enquêter sur d'éventuelles infractions et, dans certaines circonstances, restreindre les formalités douanières ou imposer des mesures destinées à garantir la conformité.
Plusieurs mesures supplémentaires sont encore à l'étude. Elles comprennent la révision des critères permettant de déterminer si un assujetti est considéré comme fiable, l'introduction de mesures plus complètes contre l'évasion fiscale délibérée, le renforcement des mesures d'application contre les violations répétées des sanctions et l'amélioration des contrôles sur la circulation des produits du tabac et de la nicotine.
Conclusion
La stratégie globale de la Lituanie combine une application stricte et des solutions modernes fondées sur les données pour endiguer l'évasion fiscale. En misant sur l'identification proactive des risques, en rendant obligatoire la facturation électronique nationale et transfrontalière et en favorisant la conformité volontaire, le gouvernement entend réduire sensiblement son écart de TVA et sécuriser des recettes fiscales cruciales pour les années à venir.
