Estland erhöht USt.-Regelsatz ab Juli 2025 auf 24 %

Am 13. Mai stimmte das estnische Parlament zu, Änderungen an verschiedenen Steuergesetzen zu prüfen und zu erörtern, darunter eine bedeutende Änderung des Umsatzsteuergesetzes. Zu diesen wichtigen vorgeschlagenen Änderungen gehören die Abschaffung der Sicherheitssteuer, die Anhebung des allgemeinen und des Körperschaftsteuersatzes sowie die Erhöhung des USt.-Regelsatzes.

Wichtigste vorgeschlagene Maßnahmen

Neben dauerhaften Änderungen des allgemeinen Einkommensteuersatzes, der auf 24 % angehoben wird, und des Körperschaftsteuersatzes, der ab 2026 auf 22 % erhöht wird, bestätigen die vorgeschlagenen Änderungen die zuvor angekündigte Maßnahme zur Anhebung des USt.-Regelsatzes.

Ab Juli 2025 wird der USt.-Regelsatz Estlands daher 24 % betragen, eine Erhöhung um 2 % gegenüber den derzeitigen 22 %. Dies wird die zweite Änderung des USt.-Regelsatzes in Estland im vergangenen Jahr sein. Im vergangenen Jahr hob Estland den USt.-Regelsatz von 20 % auf 22 % an.

Die Frist für die Entscheidung über alle vorgeschlagenen Änderungen verschiedener Steuergesetze ist der 3. Juni 2025. Da diese Maßnahme jedoch in der zweiten Hälfte des Jahres 2024 angekündigt wurde, dürfte es bei der Entscheidung zur Anhebung des USt.-Regelsatzes keine wesentlichen Änderungen geben. Das estnische Parlament schloss die erste Lesung der vorgeschlagenen Änderungen ab, was belegt, dass das Regelungsorgan proaktiv arbeitet.

Zusätzlich gab das estnische Steuer- und Zollamt (ETCB) bekannt, dass der USt.-Regelsatz ab dem 1. Juli 2025 24 % betragen wird. Das ETCB wies zudem darauf hin, dass im Rahmen dieser Änderung die Übergangsfrist für die Anwendung des älteren Satzes von 20 % für diejenigen verkürzt wird, die vor dem 1. Mai 2023 Verträge geschlossen haben, die keine Klauseln zur Preisanpassung bei USt.-Änderungen enthielten.

Daher können diese Verträge den Satz von 20 % nur noch bis zum 30. Juni 2025 anwenden. Darüber hinaus veröffentlichte das ETCB technische Informationen zur Umsatzsteuererklärung, die ab dem 1. Juli 2025 gültig sind.

Fazit

Obwohl das estnische Parlament die vorgeschlagenen Änderungen noch erörtert, wird der USt.-Regelsatz zweifellos erhöht. Steuerpflichtige sollten sich daher mit den vom estnischen Steuer- und Zollamt bereitgestellten technischen Informationen zur Umsatzsteuererklärung vertraut machen und ihre Rechnungsstellungs-, Buchhaltungs- und Meldesysteme entsprechend anpassen.

Quelle: The Estonian Parliament, Estonian Tax and Customs Board, Bloomberg, VATabout