Estland erhöht ab Juli 2025 den Standard-Mehrwertsteuersatz auf 24 % | Update zur Steuerreform

Am 13. Mai beschloss das estnische Parlament, Änderungen verschiedener Steuergesetze zu prüfen und zu erörtern, darunter eine bedeutende Änderung des Mehrwertsteuergesetzes. Zu diesen wichtigen Änderungsvorschlägen gehören die Abschaffung der Sicherheitssteuer, die Anhebung der allgemeinen und der Körperschaftssteuersätze sowie die Anhebung des Mehrwertsteuer-Normalsatzes.

Wichtigste vorgeschlagene Maßnahmen

Neben den dauerhaften Änderungen des allgemeinen Einkommensteuersatzes, der auf 24 % angehoben wird, und des Körperschaftssteuersatzes, der ab 2026 auf 22 % angehoben wird, bestätigen die vorgeschlagenen Änderungen die bereits angekündigte Maßnahme zur Anhebung des Mehrwertsteuer-Normalsatzes.

Ab Juli 2025 wird der estnische MwSt-Normalsatz daher 24 % betragen, was einer Erhöhung um 2 % gegenüber den derzeitigen 22 % entspricht. Dies ist die zweite Änderung des MwSt-Normalsatzes in Estland innerhalb des letzten Jahres. Im vergangenen Jahr hatte Estland den MwSt-Normalsatz von 20 % auf 22 % angehoben.

Die Frist für die Entscheidung über alle vorgeschlagenen Änderungen der verschiedenen Steuergesetze läuft bis zum 3. Juni 2025. Da diese Maßnahme jedoch in der zweiten Jahreshälfte 2024 angekündigt wurde, dürfte sich an der Entscheidung zur Erhöhung des Mehrwertsteuer-Normalsatzes nichts Wesentliches ändern. Das estnische Parlament hat die erste Lesung der vorgeschlagenen Änderungen abgeschlossen, was beweist, dass die Regulierungsbehörde proaktiv arbeitet.

Darüber hinaus kündigte die estnische Steuer- und Zollbehörde (ETCB) an, dass der Standard-Mehrwertsteuersatz ab dem 1. Juli 2025 24 % betragen wird. Das ETCB wies auch darauf hin, dass im Zuge dieser Änderung die Übergangsfrist für die Anwendung des alten Mehrwertsteuersatzes von 20 % für diejenigen verkürzt wird, die vor dem 1. Mai 2023 Verträge unterzeichnet haben, die keine Klauseln enthalten, die Preisanpassungen aufgrund von Mehrwertsteueränderungen erlauben.

Daher können diese Verträge nur noch bis zum 30. Juni 2025 den 20 %igen Mehrwertsteuersatz anwenden. Darüber hinaus hat das ETCB technische Informationen zur Mehrwertsteuererklärung veröffentlicht, die ab dem 1. Juli 2025 gelten.

Schlussfolgerung

Obwohl das estnische Parlament noch über die vorgeschlagenen Änderungen berät, wird der Mehrwertsteuer-Normalsatz zweifelsohne erhöht werden. Steuerpflichtige sollten sich daher mit den vom estnischen Steuer- und Zollamt bereitgestellten technischen Informationen zur Mehrwertsteuererklärung vertraut machen und ihre Fakturierungs-, Buchhaltungs- und Berichterstattungssysteme entsprechend anpassen.

Quelle: Estnisches Parlament, Estnisches Amt für Steuern und Zölle, Bloomberg, Mehrwertsteuerüber