Gibraltar 15 % Transaktionssteuer und neue Abgabenvorschriften

Im Juni letzten Jahres kündigte Gibraltar seine Absicht an, eine Transaktionssteuer in Höhe von 15 % einzuführen. Diese Ankündigung folgte auf die Forderung der Europäischen Kommission, dass das britische Gebiet seine Steuerpolitik an die EU anpassen solle. Der Hauptgrund für die Forderung der Kommission war die Abschaffung der Zollkontrollen zwischen Gibraltar und der EU, insbesondere Spanien. Nach der Ankündigung von 2025 gab Gibraltar am 4. Februar 2026 die Einführung einer Transaktionssteuer (TT) auf Waren und eines neuen Systems von Verbrauchs- und Einfuhrzöllen bekannt, das in diesem Jahr in Kraft treten soll.

Transaktionssteuer und ein neues System für Verbrauchsteuern und Einfuhrzölle

Ab dem 10. April 2026 wird Gibraltar ein neues Zoll- und Verbrauchsteuersystem einführen, das das derzeitige System ersetzt. Genauer gesagt, wird das kleine Land auf der Iberischen Halbinsel weiterhin keine Mehrwertsteuer oder Umsatzsteuer erheben, und die Änderungen betreffen nur Waren, die nach Gibraltar importiert oder dort zum Verkauf hergestellt werden, ohne Auswirkungen auf Dienstleistungen.

Wie bereits angekündigt, wird die Transaktionssteuer zunächst mit einem Übergangssatz von 15 % beginnen, im zweiten Jahr auf 16 % steigen und ab dem dritten Jahr dem niedrigsten EU-Mehrwertsteuersatz entsprechen, der derzeit bei 17 % liegt, wobei für lebensnotwendige Güter ein ermäßigter Satz von 5 % und ein stark ermäßigter Satz von 0 % gilt, ähnlich wie im EU-System. Die TT wird auf Waren bei der Einfuhr, Herstellung oder Freigabe aus dem Zollamt auf der Grundlage ihres Zollwerts und nicht am Verkaufsort erhoben. Insbesondere bestimmte Artikel wie Bunkerkraftstoff, Schiffsvorräte und nicht zum Verkauf bestimmte Waren sind von der TT und den Verbrauchsteuern befreit.

Die Verbrauchsteuern und Einfuhrzölle richten sich nach den EU-Mindeststeuersätzen für Tabak und Alkohol, und bis zum 10. April 2029 müssen die Steuern auf Kraftstoff, Alkohol und Tabak innerhalb von 6 % der spanischen Sätze liegen. Diese Vorschriften wirken sich auch auf importierte Waren aus dem Vereinigten Königreich aus, da Waren, die nicht den Ursprungsregeln des Handels- und Kooperationsabkommens zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU entsprechen, mit den gemeinsamen Außenzollsätzen der EU zuzüglich TT belegt werden, wenn sie für den Verkauf in Gibraltar bestimmt sind.

EU-Unternehmen, die Waren zum Weiterverkauf nach Gibraltar exportieren, können dies mehrwertsteuerfrei tun und zahlen die TT bei der Einfuhr oder, falls zutreffend, wenn die Waren ein Zolllager in Gibraltar verlassen. Lokale Privatpersonen, die Waren aus der EU kaufen, zahlen die EU-Mehrwertsteuer auf diese Waren, aber keine TT in Gibraltar.

Waren, die vor dem 10. April 2026 versandt werden, unterliegen nicht der TT oder den geänderten Verbrauchsteuersätzen, sofern sie innerhalb von zwei Monaten nach diesem Datum eintreffen. Darüber hinaus wird eine unabhängige Behörde, ähnlich der zwischen Deutschland und Dänemark eingerichteten, eingerichtet, um die Wettbewerbsfähigkeit des Marktes zu überwachen, wobei besonderes Augenmerk auf die Preis- und Handelsdynamik zwischen Gibraltar und Spanien gelegt wird.

Fazit

Die Einführung der TT und des neuen Verbrauchsteuer- und Einfuhrzollsystems in Gibraltar markiert eine Veränderung im indirekten Steuerrahmen des Gebiets, wodurch es stärker an die EU-Standards angeglichen wird, während gleichzeitig die seit langem bestehende Position, keine Mehrwertsteuer einzuführen, beibehalten wird. Gibraltar tritt jedoch nicht dem EU-Zollgebiet bei, und das Abkommen schafft lediglich eine Zollunion zwischen der EU und dem britischen Gebiet.

Quelle: Regierung von Gibraltar, VATabout