Am 16. Juni 2026 unterzeichnete der Gouverneur von Illinois, JB Pritzker, Senate Bill 3019, das zuvor am 1. Juni von der General Assembly verabschiedet worden war. Das Gesetz enthält budgetbezogene Steuermaßnahmen, die ab dem 1. Januar 2027 in Kraft treten und die Besteuerung digitaler und datengesteuerter Geschäftstätigkeiten erheblich ausweiten. Darüber hinaus führt das neu erlassene Gesetz eine Reihe von Steuer- und Gebührenänderungen ein, die ab dem 1. Juli 2026 gelten, sowie eine kurzfristige Steuerentlastung für Verbraucher.

Neue Steuermaßnahmen für digitale Dienste und Plattformen

Im Rahmen der kürzlich unterzeichneten Gesetzgebung wird die Steuererhebungspflicht ab dem 1. Juli 2026 auf Hotelbuchungsplattformen übertragen, die als Marketplace-Facilitatoren behandelt werden. Dies verpflichtet sie, für über ihre Systeme abgewickelte Hotelreservierungen die entsprechenden Steuern einzuziehen und abzuführen. Zusätzlich wird ab demselben Datum eine 15-prozentige Privilegiensteuer auf Einnahmen aus Fantasy-Contest-Aktivitäten erhoben, die Betreibereinnahmen aus bezahlten Fantasy-Sports-Wettbewerben besteuert.

Darüber hinaus führt das Gesetz eine 10-tägige Umsatzsteuerbefreiung im August 2026 ein. Dieser begrenzte Zeitraum, in dem qualifizierende Einzelhandelskaufäufe von der Umsatzsteuer befreit sind, soll Verbrauchern kurzfristige Entlastung bieten und die Ausgaben ankurbeln.

Ab dem 1. Januar 2027 wird zudem eine neue 10-prozentige Steuer auf Bruttoeinnahmen aus zielgerichteten Werbedienstleistungen eingeführt. Die 10-prozentige Steuer gilt für Anbieter, deren aus Illinois stammende Werbeeinnahmen innerhalb von 12 Monaten USD 1 Million übersteigen, wobei die Steuerpflicht vierteljährlich bewertet wird.

Social-Media-Plattformen mit mehr als 100.000 Illinois-Nutzern, von denen sie Daten erheben, sind verpflichtet, eine monatliche Gebühr zu zahlen und dem Secretary of State innerhalb von 14 Tagen nach Monatsbeginn die durchschnittliche monatliche Nutzeranzahl in Illinois zu melden.

Außerdem wird Anfang 2027 eine 0,2-prozentige Privilegiensteuer auf den Wert digitaler Vermögenswert-Geschäftsaktivitäten mit Illinois-Kunden eingeführt. Die 0,2-prozentige Privilegiensteuer gilt für Broker digitaler Vermögenswerte mit physischer Präsenz in Illinois sowie für Fernbroker, die einen Schwellenwert von USD 100.000 an Illinois-Bruttoeinnahmen überschreiten, und weitet das Steuernetz damit effektiv auf in- und ausländische Betreiber aus.

Fazit

Die budgetbezogene Steuergesetzgebung steht für einen umfassenderen politischen Wandel hin zur Besteuerung digitaler Dienste und der Datenmonetarisierung auf Basis des Nutzerstandorts und der wirtschaftlichen Präsenz statt des herkömmlichen physischen Nexus. Sowohl in- als auch ausländische Werbeunternehmen sollten prüfen, ob ihre Tätigkeiten in den Anwendungsbereich der „zielgerichteten Werbedienstleistungen“ fallen.

Betreiber von Social-Media-Plattformen müssen feststellen, ob sie den Schwellenwert für die neue monatliche nutzerbezogene Gebühr erreichen, und Unternehmen, die im Bereich digitaler Vermögenswerte tätig sind, müssen prüfen, ob ihre Aktivitäten als „digitale Vermögenswert-Geschäftstätigkeit“ gelten und der neuen 0,2-prozentigen Privilegiensteuer unterliegen.