Die kalifornische Steuer- und Gebührenbehörde (California Department of Tax and Fee Administration, CDTFA) hat eine kurze Leitlinie veröffentlicht, die die Steuerbarkeitsregeln für Produkte klarstellt, die verkauft und außerhalb Kaliforniens geliefert werden. Die Leitlinie enthält Beispiele dafür, wann die Sales-Tax-Befreiung gilt und in welchen Situationen Verkäufe möglicherweise nicht dafür in Betracht kommen.

Die CDTFA-Publikation 34, Motor Vehicle Dealers, sowie die Regulation 1620 Interstate and Foreign Commerce enthalten weitere Informationen und Einzelheiten zu diesem Thema.

Rahmen für die Sales-Tax-Befreiung bei Verkäufen außerhalb des Bundesstaates

Nach den kalifornischen Sales-Tax-Vorschriften fällt in der Regel keine Sales Tax auf Verkäufe von Produkten an, die direkt an den Verbraucher an einen Ort außerhalb Kaliforniens versandt werden. So ist ein Verkauf beispielsweise von der Sales Tax befreit, wenn die steuerpflichtigen Personen das Produkt mit ihrem eigenen Transport direkt an den Verbraucher liefern oder es über einen Dritten – etwa den U.S. Postal Service, einen Zollagenten oder einen Spediteur – direkt an die Verbraucher versenden.

Darüber hinaus sind Verkäufe von Produkten, die zur Verwendung in anderen Ländern bestimmt sind, sowie von neuen, nicht gewerblich genutzten Fahrzeugen an ausländische Gebietsansässige von der Sales Tax befreit, sofern sie die in den zugehörigen Vorschriften genannten Lieferkriterien erfüllen.

Nehmen die Verbraucher oder ihre Vertreter die gekauften Produkte jedoch in Kalifornien in Besitz – und sei es nur für kurze Zeit –, kann der Verkauf nicht für eine Sales-Tax-Befreiung in Betracht kommen. Selbst wenn Produkte außerhalb Kaliforniens an kalifornische Gebietsansässige geliefert werden, gilt die Sales-Tax-Befreiung nicht, es sei denn, der Verbraucher erklärt schriftlich, dass die Produkte außerhalb Kaliforniens verwendet werden.

Fazit

Die Leitlinien zeigen, dass die Sales-Tax-Befreiung gilt, wenn verkaufte Produkte direkt an Verbraucher außerhalb Kaliforniens versandt werden oder zur Verwendung im Ausland bestimmt sind, sofern die festgelegten Lieferbedingungen erfüllt sind. Zudem schließt nach den kalifornischen Sales-Tax-Vorschriften bereits ein – auch nur vorübergehender – Besitz oder Gebrauch von Produkten innerhalb Kaliforniens Verkäufe von der Befreiung aus.

Verkäufer sollten daher bei der Beantragung einer Sales-Tax-Befreiung sorgfältig prüfen, woher ihre Verbraucher stammen, wo diese ansässig sind und wie sie ihre Produkte an die Verbraucher liefern.

Ein vollständiges Bild der kalifornischen Sätze, Nexus-Regeln und Befreiungen bietet unser umfassender Leitfaden zur kalifornischen Sales and Use Tax.

Quelle: California Department of Tax and Fee Administration