Portugal: Vereinfachung der Mehrwertsteuererklärung: Neue Leitlinien der Steuerbehörde und wichtige Updates für 2025

Die portugiesische Steuer- und Zollbehörde (Steuerbehörde) hat im März, April und Mai mehrere Mehrwertsteuererlasse und -leitlinien veröffentlicht, die nicht nur Änderungen der Vorschriften über den Ort der Leistung für Mehrwertsteuerzwecke in Bezug auf Dienstleistungen für den virtuellen Zugang zu kulturellen und anderen Veranstaltungen vorsehen.

Die veröffentlichten Erlasse und Leitlinien dienen nicht nur der Klarstellung, sondern führen auch einige neue Regeln ein, die am 1. Juli 2025 in Kraft treten.

Wichtige Änderungen und Richtlinien

Das Rundschreiben Nr. 25069, in dem die Maßnahmen zur Vereinfachung der Mehrwertsteuererklärung gemäß der Gesetzesverordnung Nr. 49/2025 erläutert werden, ist eine der wichtigsten von der Steuerbehörde veröffentlichten Richtlinien. Die Vorschrift, nach der Steuerpflichtige, die sich für die monatliche Abgabe von MwSt-Erklärungen entschieden haben, diese Regelung mindestens drei Jahre lang beibehalten müssen, wird abgeschafft, was mehr Flexibilität bei der Häufigkeit der Abgabe bietet. Darüber hinaus wird die einseitige Änderung der Häufigkeit der Abgabe von Steuererklärungen durch die Steuerbehörde eingeschränkt, und für 2025 wird eine Umsatzschwelle von 650.000 EUR für Steuerpflichtige festgelegt, so dass ab 2026 eine monatliche Abgabe erforderlich ist.

Während das Dekret Nr. 35/2025 die neuen EU-Mehrwertsteuervorschriften für Kleinunternehmen, die so genannte EU-KMU-Regelung, in nationales Recht umsetzt, wird im Rundschreiben Nr. 25065 klargestellt, wie diese Vorschriften anzuwenden sind. Das Rundschreiben unterstreicht, dass die Regelung für portugiesische Unternehmen gilt, die in anderen EU-Ländern tätig sind, sowie für bestimmte ausländische Unternehmen, die in Portugal tätig sind.

Zu den weiteren von der Steuerbehörde veröffentlichten Rechtsdokumenten gehört die Verordnung Nr. 191/2025/1, mit der ein neues Deckblatt für die jährliche MwSt-Erklärung eingeführt wird, wodurch zwei Anhänge wegfallen. Das neue Format des Deckblatts für die MwSt-Erklärung wird seit dem 17. April verwendet, als die Verordnung in Kraft trat.

Schlussfolgerung

Da die portugiesische Steuerbehörde mehrere Erlasse und Klarstellungen veröffentlicht hat, die sowohl inländische als auch ausländische Steuerpflichtige betreffen, sollten alle in Portugal tätigen Steuerpflichtigen die Verordnungen und Richtlinien daraufhin überprüfen, inwieweit sie auf sie zutreffen.

Während einige der Vorschriften, wie z. B. die über das Format der Mehrwertsteuererklärung, bereits in Kraft getreten sind, werden andere am 1. Juli in Kraft treten, so dass die Steuerpflichtigen genügend Zeit haben, sich mit den neuen Vorschriften vertraut zu machen.

Quelle: Deloitte, PwC, VATüber