Ruanda erweitert die Mehrwertsteuerregelungen für digitale Dienstleistungen

Ende April veröffentlichte die ruandische Regierung detaillierte Mehrwertsteuerregelungen für Online-Waren und digitale Dienstleistungen und erweiterte damit die Mehrwertsteuerpflichten für Unternehmen der digitalen Wirtschaft, darunter sowohl inländische Unternehmen als auch ausländische Anbieter, die Online-Waren oder -Dienstleistungen an lokale Verbraucher verkaufen. Konkret setzt die Gesetzgebung die im September 2023 angekündigten Bestimmungen zur digitalen Mehrwertsteuer in die Praxis um und enthält detaillierte Leitlinien dazu, wie die Mehrwertsteuer bei Online-Transaktionen anzuwenden, zu erheben, zu melden und zu verwalten ist.

Wichtige Mehrwertsteuerregeln für Online-Anbieter und -Verkäufer

Mit der neuen Regelung hat Ruanda den Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer im digitalen Handel erheblich erweitert, indem eine breite Palette von Online-Waren und digital erbrachten Dienstleistungen in das Mehrwertsteuersystem einbezogen wurde. Viele Formen digitaler Aktivitäten, darunter Software und Software-Updates, Streaming-Plattformen, Online-Spiele, digitale Werbung, Webinare und Online-Bildung, Cloud-Dienste, Webhosting, Suchmaschinen, Online-Publikationen, Fahrdienst-Apps, Datenbankzugang und über digitale Marktplätze erbrachte Dienstleistungen, unterliegen nun der Mehrwertsteuer.

Die neu erlassenen Bestimmungen verpflichten sowohl inländische als auch ausländische Anbieter, die im Land steuerpflichtige Online-Verkäufe tätigen, zur Umsatzsteuerregistrierung. Ausländische Anbieter können sich entweder direkt registrieren lassen oder einen lokalen Vertreter mit Geschäftssitz in Ruanda benennen, der ihre Pflichten zur Einhaltung der Umsatzsteuerregelungen wahrnimmt. In Fällen, in denen ausländische Anbieter weder umsatzsteuerlich registriert sind noch über einen lokalen Vertreter verfügen, geht die Verpflichtung auf das Finanzinstitut über, das die Zahlung abwickelt; dieses muss die Umsatzsteuer stattdessen einbehalten und abführen.

Die Bestimmungen klären zudem, wann die Mehrwertsteuer bei Online-Transaktionen fällig wird. Die Steuerpflicht entsteht zum frühesten der folgenden drei Zeitpunkte: bei der Erbringung der Dienstleistung oder Lieferung der Waren, beim Zahlungseingang oder bei der Ausstellung einer Rechnung oder Quittung. Die Vorschriften führen darüber hinaus formelle Verfahren für Rechnungskorrekturen und -stornierungen ein.

Fazit

Alle Steuerpflichtigen, die Online-Verkäufe tätigen und digitale Dienstleistungen erbringen, sollten diese Bestimmungen dringend prüfen und deren Auswirkungen auf den täglichen Geschäftsbetrieb und die steuerlichen Verpflichtungen bewerten. Insbesondere setzen die Vorschriften eine dreimonatige Frist für Online-Anbieter fest, um die Systemintegration, die Registrierung oder die Ernennung von Vertretern abzuschließen. Die Bestimmungen traten am 29. April 2026 in Kraft.

Quelle: Amtsblatt von Ruanda