Botsuana introducirá el IVA en los servicios digitales extranjeros en 2025

El 5 de febrero de 2025, el Ministro de Finanzas de Botsuana pronunció un discurso sobre el presupuesto anual de 2024, en el que abordó la marcha de la economía y presentó propuestas presupuestarias y fiscales para el ejercicio fiscal 2025-26, que se seguirán discutiendo y debatiendo en la Asamblea Nacional.

En el discurso presupuestario, el Ministro anunció planes para aumentar las tasas de impuestos corporativos y personales, diversificar y ampliar la base de ingresos, y simplificar y modernizar el sistema del IVA.

Impacto en el sistema del IVA

Parte de la propuesta del Ministro para simplificar y modernizar el sistema del IVA incluye la promulgación de una nueva Ley de Administración Tributaria para armonizar las normas del IVA y de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Con esta medida se pretende reducir el tiempo de cumplimiento de las obligaciones fiscales de los sujetos pasivos y eliminar duplicidades en los procedimientos de presentación y pago.

Otra propuesta esencial es ampliar la base impositiva e imponer el IVA sobre las ventas digitales de bienes y servicios de proveedores de servicios extranjeros a consumidores ubicados en Botsuana.

Actualmente, los proveedores extranjeros de servicios digitales no tienen que cobrar, recaudar y remitir el IVA sobre sus ventas. Sin embargo, si se adopta la propuesta del Ministro y se aplican las enmiendas correspondientes a la Ley del IVA, las empresas digitales extranjeras tendrán que aplicar un IVA del 14% a las transacciones relacionadas con los servicios digitales.

Se desconoce la fecha de aplicación de las medidas propuestas. Sin embargo, en este momento, se sabe que los proveedores extranjeros de servicios digitales tendrán que designar a un representante fiscal local para cumplir sus requisitos en materia de IVA.

Conclusión

Teniendo en cuenta que la introducción del IVA en los proveedores extranjeros de servicios digitales es más o menos segura, los sujetos pasivos que tienen clientes en Botswana y prestan servicios tales como publicidad en línea, streaming de juegos, música, aplicaciones y películas o suministran libros electrónicos, revistas electrónicas, software y servicios de Internet deben vigilar las actualizaciones sobre el calendario de aplicación, el umbral de registro del IVA, la presentación y los requisitos de pago.

Otras consideraciones para las empresas digitales extranjeras incluyen la identificación de representantes fiscales locales fiables a efectos del IVA, ya que deben designar uno.

Fuente: Discurso de Presupuestos 2024