China denuncia una importante evasión del IVA en múltiples empresas

El 17 de noviembre de 2025, la Administración Tributaria Estatal china publicó tres anuncios fiscales sobre varios casos de fraude del IVA. Los casos fueron descubiertos por las autoridades fiscales en toda China e implican diversos métodos mediante los cuales los sujetos pasivos evadieron impuestos y defraudaron al Estado.

Resumen y principales conclusiones de los casos de fraude del IVA

El Servicio Tributario Municipal de Nanning descubrió una trama de evasión fiscal por parte de Guangxi Gugugou Business Secretary Co, Ltd., que había estado ocultando sus ingresos reales repartiendo los ingresos entre empresas relacionadas y cambiando repetidamente a los empleados de una a otra. De este modo, la empresa se benefició indebidamente de tratamientos fiscales preferentes destinados únicamente a los pequeños sujetos pasivos del IVA y a las pequeñas empresas y microempresas.

Además, entre 2020 y 2022, la empresa pagó de menos más de 1,18 millones de CNY (unos 166.000 USD). En mayo de 2024, la Agencia Tributaria emitió una resolución sancionadora formal ordenando la recuperación de todos los impuestos impagados, incluidas las sanciones por demora y los intereses, lo que supuso la recaudación de 2,5 millones de CNY (aproximadamente 352.000 USD).

El segundo caso de esquema de evasión fiscal fue detectado por la Primera Oficina de Inspección de la Oficina Municipal de Impuestos de Anshun, que determinó que entre 2021 y 2023, la empresa Anshun Centennial Wedding Banquet había estado desviando ingresos a dos empresas individuales ficticias que creó. Además, la empresa mantuvo conjuntos paralelos de cuentas, dividió sus ingresos entre estas entidades para ocultar sus ganancias reales, presentó declaraciones de impuestos falsas y pagó de menos el IVA por 2,5 millones de CNY.

En septiembre de 2024, la Agencia Tributaria emitió una notificación fiscal exigiendo la devolución de los impuestos adeudados, incluidas las sanciones y los intereses, con lo que el importe total ascendía a 4 millones de CHY (casi 563.000 USD). Dado que la empresa no cumplió los requisitos, el caso se ha remitido a las autoridades de seguridad pública para que prosiga la investigación.

Entre los seis casos de fraude y evasión del IVA revelados públicamente, el más valioso fue descubierto por la Primera Oficina de Inspección del Servicio Tributario Municipal de Changzhou. En este caso, el Servicio de Impuestos descubrió que, entre 2021 y 2022, Changzhou Martin New Energy Technology Co., Ltd. obtuvo fraudulentamente devoluciones del IVA ocultando partes de sus ingresos comerciales. Al desviar los ingresos por ventas a una cuenta personal y presentar declaraciones falsas, la empresa obtuvo ilegalmente 3,93 millones de CHY en devoluciones del IVA.

Tras investigar este caso, la Agencia Tributaria solicitó la recuperación de las devoluciones del IVA obtenidas ilegalmente, por un total de 13,28 millones de CHY (casi 1,87 millones de USD), incluidas todas las sanciones e intereses. Al igual que en el caso anterior, la empresa no efectuó el pago requerido. Así pues, la Agencia Tributaria remitió este caso a las autoridades de seguridad pública.

Conclusión

Los casos presentados por la Administración Tributaria Estatal no hacen sino consolidar aún más la necesidad de reformar el sistema chino del IVA. No obstante, los hallazgos apuntan a un patrón entre los sujetos pasivos: fraccionar u ocultar de otro modo sus ingresos, presentar declaraciones falsas, realizar solicitudes de devolución fraudulentas o pagar de menos los impuestos que les corresponden. Sin embargo, una vez detectados, los defraudadores tienen la opción de efectuar el pago exigido o enfrentarse a una investigación y procesamiento ulteriores por parte de las autoridades de seguridad pública.

Fuente: Administración Tributaria del Estado - Hainan Yuehongyuan Tire Trading Co., Administración Estatal de Impuestos - Qianlixing Gas Station, Administración Tributaria del Estado - Tres casos de obtención fraudulenta de beneficios fiscales