Reforma del IVA en China 2026: Explicación del proyecto de normas de aplicación

El Ministerio de Finanzas chino ha lanzado una consulta pública sobre la próxima reforma y los cambios en la normativa del IVA. La nueva Ley del IVA, cuya entrada en vigor está prevista para el 1 de enero de 2026, va acompañada de un proyecto de Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Reglamento de aplicación), recientemente publicado, cuyo objetivo es garantizar una aplicación y cumplimiento coherentes en todo el país.

Principales disposiciones del Reglamento de aplicación

El proyecto de Reglamento de aplicación aclara las normas de la Ley del IVA, incluida la definición del ámbito imponible, especificando lo que constituye bienes, servicios, intangibles y bienes inmuebles imponibles, y explicando cómo se determina el consumo interno de servicios y activos intangibles.

El Reglamento de aplicación también define normas para la exportación y las transacciones transfronterizas. Establece que determinados servicios e intangibles, como la I+D, los servicios informáticos y las transferencias técnicas, podrán acogerse a un tipo de IVA cero si se consumen íntegramente fuera de China. Además, el reglamento esboza el procedimiento para determinar el tipo de IVA correcto en los casos de transacciones mixtas.

En cuanto al IVA soportado y las deducciones, el Reglamento de aplicación enumera todos los documentos de deducción válidos, incluidas las facturas del IVA, los certificados de aduanas y los recibos de pago en el extranjero, al tiempo que establece normas para el tratamiento de los activos fijos de uso mixto y el cálculo del IVA soportado no acreditable para actividades exentas o no imponibles. Además de esto, el proyecto también incluye disposiciones sobre facturación y requisitos de cumplimiento, incentivos fiscales y exenciones, así como normas para descalificar a los sujetos pasivos de los incentivos.

Conclusión

Las partes interesadas pueden presentar sus comentarios y observaciones sobre el proyecto propuesto de Reglamento de Aplicación antes del 10 de septiembre de 2025, ya sea en línea a través de los sitios web oficiales del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos, o por correo a los respectivos departamentos en Beijing. Teniendo en cuenta que el Gobierno de China está decidido a emprender la reforma fiscal, las partes afectadas deben participar activamente en la configuración del marco del IVA, al tiempo que toman las medidas necesarias para prepararse para estos cambios.

Fuente: Ministerio de Hacienda de la República Popular China, IVAsobre