What are the key changes introduced in Switzerland's VAT reform effective January 1, 2025?

The reform simplifies tax compliance for small and medium-sized enterprises (SMEs) by eliminating the obligation to record input tax for those registered under the VAT flat rate scheme. It also redefines the role of digital platforms, designating them as deemed suppliers responsible for collecting and remitting VAT. Additionally, the place of supply rules for remote services and certain on-site services have been updated to align with the recipient's location.

How does the reform affect digital platforms operating in Switzerland?

Digital platforms facilitating the supply of goods and services are now considered deemed suppliers, making them responsible for VAT collection and remittance. They are also required to provide VAT-related information to the Swiss Federal Tax Authority upon request.

What are the new place of supply rules for remote services?

The place of supply for remote services, such as online training, is now determined by the recipient's location, ensuring that these services are taxed where they are consumed.

How does the reform impact SMEs using the VAT flat rate scheme?

SMEs registered under the VAT flat rate scheme benefit from simplified compliance, as they are no longer required to record input tax, reducing administrative burdens.

Are there changes to VAT exemptions for medical and educational services?

Yes, the reform includes a list of VAT-exempt medical and educational services, clarifying which services are exempt from VAT.

What should businesses do to comply with the new VAT rules?

Businesses, especially digital platforms and SMEs, should review and adjust their operations to align with the new VAT obligations effective from January 1, 2025. Consulting with tax professionals is advisable to ensure full compliance.

Suiza

Europa

Suiza - El Consejo Federal aprueba la reforma del IVA

September 11, 2024

En un artículo sobre el IVA publicado hace unos meses, explicamos las enmiendas propuestas a la Ley del IVA y sus efectos en las plataformas digitales. Ahora, el Consejo Federal Suizo ha promulgado estas enmiendas, acercando el marco del IVA suizo a las tendencias modernas y haciéndolo más adecuado para los retos de la economía digital.

Como estaba previsto, las modificaciones entrarán en vigor el 1 de enero de 2025.

Principales modificaciones de la Ley del IVA

Las modificaciones del IVA adoptadas incluyen la simplificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales para los contribuyentes registrados en el régimen a tanto alzado del IVA. Esto incluye la eliminación de la obligación de registrar el impuesto soportado, lo que puede suponer un alivio administrativo para las PYME.

Una de las modificaciones más significativas se refiere a la definición de las plataformas digitales y su obligación de recaudar y remitir el IVA, situándolas en la posición de proveedor asimilado. Todas las plataformas digitales relacionadas con el suministro de bienes y servicios deben proporcionar toda la información relacionada con el IVA a la Autoridad Fiscal Federal Suiza (SFTA) a petición de esta.

Asimismo, se han modificado las normas sobre el lugar de prestación de servicios a distancia, como la formación en línea, de modo que ahora se gravarán en función de la ubicación del destinatario. Además, también se han modificado las normas sobre el lugar de prestación de servicios culturales, artísticos, educativos, científicos, deportivos y recreativos in situ. Según la nueva normativa, el lugar de prestación de estos servicios es el lugar donde se produce la prestación.

También ha cambiado el lugar de prestación de los servicios relacionados con las agencias de viajes y servicios similares prestados por la misma agencia de viajes. Ahora, el lugar de prestación es aquel en el que la persona que explota la agencia de viajes tiene una sede o un establecimiento permanente, un domicilio o el lugar desde el que se ejerce la actividad.

Además, las modificaciones del IVA aprobadas incluyen una lista de servicios médicos y educativos exentos de IVA.

Conclusión

Estaba claro que se adoptarían las modificaciones propuestas anteriormente y que los cambios en el marco del IVA suizo eran inevitables. Todas las plataformas digitales que operan en Suiza tuvieron tiempo suficiente para evaluar las enmiendas propuestas y determinar si les afectaban.

Sin embargo, ahora que es obvio que las nuevas normas se aplicarán en 2025, las plataformas digitales y otras partes afectadas que no se prepararon y realizaron los cambios necesarios deben realizar ajustes para cumplir con las normas del IVA.

Fuente: Consejo Federal de Suiza, IVAacerca de

¿Cuáles son los principales cambios introducidos en la reforma del IVA suizo que entrará en vigor el 1 de enero de 2025?

La reforma simplifica el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las pequeñas y medianas empresas (pymes) al eliminar la obligación de registrar el IVA soportado para las registradas en el régimen a tanto alzado del IVA. También redefine el papel de las plataformas digitales, designándolas como proveedores considerados responsables de recaudar y remitir el IVA. Además, se han actualizado las normas sobre el lugar de prestación de los servicios a distancia y de determinados servicios in situ para adaptarlas a la ubicación del destinatario.

¿Cómo afecta la reforma a las plataformas digitales que operan en Suiza?

Las plataformas digitales que facilitan el suministro de bienes y servicios se consideran ahora proveedores considerados, por lo que son responsables de la recaudación y el envío del IVA. También están obligadas a facilitar información relacionada con el IVA a la Autoridad Fiscal Federal suiza cuando esta lo solicite.

¿Cuáles son las nuevas normas sobre el lugar de prestación de los servicios a distancia?

El lugar de prestación de servicios a distancia, como la formación en línea, se determina ahora por la ubicación del destinatario, lo que garantiza que estos servicios se gravan allí donde se consumen.

¿Cómo afecta la reforma a las PYME que utilizan el régimen de tanto alzado del IVA?

Las PYME registradas en el régimen a tanto alzado del IVA se benefician de un cumplimiento simplificado, pues ya no están obligadas a registrar el impuesto soportado, lo que reduce las cargas administrativas.

¿Hay cambios en las exenciones del IVA para servicios médicos y educativos?

Sí, la reforma incluye una lista de servicios médicos y educativos exentos de IVA, aclarando qué servicios están exentos de IVA.

¿Qué deben hacer las empresas para cumplir las nuevas normas del IVA?

Las empresas, especialmente las plataformas digitales y las pymes, deben revisar y ajustar sus operaciones para alinearse con las nuevas obligaciones del IVA vigentes a partir del 1 de enero de 2025. Es aconsejable consultar a profesionales de la fiscalidad para garantizar el pleno cumplimiento.

IVA

Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan