El 1 de enero de 2025 marcó el inicio de las nuevas reglas de IVA para las pequeñas empresas bajo el régimen especial de IVA, también conocido como régimen SME. El régimen SME recién implantado armoniza y estandariza el umbral máximo y amplía la elegibilidad a las pymes que operan a nivel transfronterizo.

Con estas nuevas reglas en vigor, la Comisión Europea publicó un resumen y una breve guía que explican las características clave del régimen SME.

Implicaciones del régimen SME

Bajo el régimen SME recién establecido, las pequeñas empresas que venden bienes y servicios pueden quedar exentas de IVA si su facturación anual total por ventas transfronterizas es inferior a 100.000 EUR en todos los países de la UE y no supera el umbral nacional máximo anual de 85.000 EUR para ventas nacionales y transfronterizas.

Sin embargo, no todas las pequeñas empresas pueden acogerse al régimen SME. Si están establecidas en el Reino Unido, incluida Irlanda del Norte, o en cualquier otro país de fuera de la UE, no son elegibles para el régimen SME.

Además, para que el régimen SME esté disponible para las pequeñas empresas, los países de la UE deben transponerlo a su legislación nacional. Si no lo hacen, las pequeñas empresas no pueden beneficiarse del régimen SME en ese país de la UE. No obstante, si la pequeña empresa está establecida en un país de la UE que no transpuso el régimen SME, aún puede acceder al régimen SME transfronterizo en otro país de la UE.

Otras ventajas para las pequeñas empresas, además de la exención de IVA, incluyen el registro único, la declaración trimestral única y la facturación simplificada.

Países de la UE como Austria, Bélgica, Chipre, la República Checa, Estonia, Finlandia, Alemania, Irlanda, Luxemburgo, Polonia, Eslovaquia, Eslovenia y Suecia han puesto a disposición sus reglas nacionales de IVA sobre el régimen SME.

Conclusión

El régimen SME es opcional, lo que significa que tanto las pequeñas empresas ya establecidas como las start-ups y las pequeñas empresas que acaban de empezar a operar deberían evaluar todos los aspectos de su actividad y determinar si el régimen SME les conviene.

Fuente: European Commission, VATabout