Reformas de la política fiscal de la OCDE 2024: Principales cambios en el IVA y tendencias mundiales

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha publicado la última edición de sus informes anuales sobre reformas de la política fiscal en jurisdicciones de todo el mundo. El informe de la OCDE Reformas de la Política Fiscal 2024 (Informe 2024) ofrece una visión significativa de la evolución de la política fiscal y de las últimas tendencias fiscales, incluidas las relacionadas con el IVA.

El informe 2024 incluye datos sobre los impuestos recaudados en 2023 de 90 países de la OCDE y del G20 que respondieron al formulario de la encuesta fiscal anual de la OCDE.

Cambios y tendencias del IVA

Según el Informe 2024, las reducciones temporales del tipo del IVA fueron una de las principales estrategias que utilizaron los países para combatir las subidas de precios de determinados productos. La reducción del tipo del IVA se aplicó principalmente a productos energéticos como la electricidad y el gas natural. En la mayoría de los países, estas medidas debían durar inicialmente unos meses, pero dejaron de ser una solución a largo plazo al cambiar la situación geopolítica mundial. Además de la energía, los productos alimentarios son la siguiente categoría en la que se aplican tipos de IVA reducidos temporalmente.

El Informe 2024 indica que sectores como la hostelería, la restauración y el turismo, que sufrieron considerablemente durante la pandemia de COVID-19, se vieron muy favorecidos por la reducción de los tipos del IVA.

Las catástrofes naturales que asolaron numerosos países y regiones de todo el mundo afectaron notablemente a los tipos del IVA. Angola, México, Turquía y Uruguay aplicaron tipos reducidos del IVA a los suministros necesarios para minimizar el impacto y acelerar la recuperación tras huracanes, inundaciones y terremotos.

Como se indica en el informe, seis países, Estonia, Turquía, Luxemburgo, Maldivas, Singapur y Suiza, adoptaron un enfoque menos popular y aumentaron sus tipos normales del IVA para aumentar los ingresos públicos y los presupuestos.

Entre los muchos datos relevantes, hay que destacar la tendencia de muchas jurisdicciones a actualizar sus normas y reglamentos sobre el IVA para recaudar de forma más eficiente el IVA de los servicios digitales y de telecomunicaciones.

A medida que la economía mundial se digitaliza, los gobiernos se enfrentan a numerosos retos, principalmente relacionados con las ventas en línea de empresas no residentes a particulares. Por ello, muchos países han reformado sus leyes nacionales del IVA para introducir nuevas normas para las entregas transfronterizas de bienes y servicios. Los gobiernos también están estudiando la posibilidad de regular en mayor medida las ventas en línea de bienes importados de escaso valor.

Por último, siete países han aumentado o anunciado públicamente su intención de aumentar el umbral de registro del IVA para reducir la carga financiera y administrativa de las pequeñas empresas.

Conclusión

Estar al tanto de todos los cambios relacionados con el IVA a escala mundial es todo un reto, por lo que informes como este ayudan a las empresas a mantenerse informadas y a hacer frente a normas y reglamentos complejos. Además, el Informe 2024 confirma que cada vez más países regulan las ventas de bienes en línea y la prestación de servicios a distancia.

Dado que se calcula que más del 30% de los ingresos fiscales totales proceden de impuestos sobre bienes y servicios como el IVA, el impuesto sobre bienes y servicios o el impuesto sobre las ventas, los gobiernos seguirán buscando inevitablemente formas de actualizar y ajustar sus políticas nacionales en materia de impuestos indirectos.

Fuente: OCDE - Reformas de la política fiscal 2024