Polonia propone un impuesto sobre los servicios digitales a los gigantes tecnológicos

El Ministerio polaco de Asuntos Digitales organizó una reunión de debate con representantes de la industria y organizaciones no gubernamentales (ONG) sobre el modelo propuesto de impuesto sobre actividades digitales. En la reunión organizada por el Ministerio, que ha estado trabajando en este modelo en varias ocasiones, la Fundación Instrat presentó un informe que resume los enfoques internacionales.

Además, en esta reunión se presentaron recomendaciones para implantar un impuesto de este tipo en Polonia. Durante la reunión, el Ministerio tuvo la oportunidad de recibir comentarios de los participantes, que deberán tenerse en cuenta a la hora de dar forma al borrador final de la ley.

Ámbito de aplicación del impuesto propuesto

La propuesta de aplicación del Impuesto sobre Servicios Digitales (DST) se dirige a las mayores empresas mundiales con ingresos globales superiores a 750 millones de euros. El objetivo principal de este impuesto es crear un entorno más justo y competitivo para las empresas de la UE y de Polonia. Al redactar la propuesta, el Ministerio tuvo en cuenta los resultados y modelos introducidos en Francia y el Reino Unido.

De aprobarse y promulgarse, el impuesto se aplicaría a los servicios de interfaz digital, que incluyen las plataformas y aplicaciones informáticas que permiten la interacción entre usuarios, como los mercados, las aplicaciones de uso compartido de recursos, como los servicios de taxi, y las plataformas de redes sociales.

Además, los ingresos procedentes de los servicios de publicidad digital dirigida, que personalizan los anuncios en función de los perfiles de los usuarios, también entrarán en el ámbito de aplicación de la DST. Por otra parte, los servicios de transferencia de datos, que implican la venta o concesión de licencias de los datos de los usuarios recogidos a través de las interacciones de las plataformas con fines de marketing u optimización de los servicios, estarían sujetos a la DST.

Para determinar la cuantía del impuesto adeudado en Polonia, las empresas incluidas en el ámbito de aplicación deberán declarar los ingresos procedentes de servicios relacionados con Polonia o relacionados con bienes o inmuebles ubicados en Polonia, utilizando datos que ya recopilan, como las direcciones IP. En los casos en que estas empresas no puedan determinar la ubicación del usuario, la base imponible se calculará en función del número de usuarios o de visualizaciones de anuncios en Polonia.

En particular, no todos los servicios digitales estarán sujetos a la DST en Polonia. Por lo tanto, los servicios de intermediación digital que se centran en la provisión de contenidos digitales, comunicación o servicios de pago, en los que los usuarios no contribuyen significativamente al valor de la plataforma, están excluidos de la imposición. Además, las aplicaciones bancarias, que se prestan para servicios financieros regulados ofrecidos por instituciones financieras autorizadas, quedan fuera del ámbito de aplicación de la DST. También está excluida la venta en línea de bienes o servicios directamente a través del sitio web de un proveedor, sin actuar como intermediario.

Conclusión

La aplicación de la DST en Polonia está todavía en sus primeras fases, y aún está por determinar si se introducirá. Se espera que, tras la reunión de debate con los líderes de la industria y las ONG, el Ministerio redacte una propuesta de ley y la someta a nuevas consultas.

Aunque algunos países incluyeron un umbral nacional de ingresos al aplicar el DST, Polonia adoptó el enfoque de Italia, que eliminó el umbral nacional de 5,5 millones de euros y definió únicamente un umbral global de ingresos. Teniendo en cuenta que la DST está siendo impugnada actualmente en Francia ante el Tribunal Constitucional, el resultado de ese caso también puede afectar al planteamiento de Polonia en esta materia.

Fuente: Ministerio de Asuntos Digitales, VATabout - Actualizaciones del Impuesto sobre Servicios Digitales (DST) de 2025 en Italia: Principales cambios y plazos, VATabout - La resolución sobre el impuesto sobre los servicios digitales de Francia, prevista para septiembre de 2025