Actualizaciones del Impuesto sobre Servicios Digitales (DST) de 2025 en Italia: Principales cambios y plazos

La Ley de Presupuestos para 2025 (Ley de Presupuestos), aprobada a finales de 2024, introdujo varios cambios relevantes para el IVA y su cumplimiento, como la ampliación de la inversión del sujeto pasivo en el sector de la logística, el régimen de IVA de las pequeñas empresas y el IVA de los eventos en línea. Sin embargo, la Ley de Presupuestos también introdujo importantes novedades relacionadas con el Impuesto sobre Servicios Digitales.

La Ley de Presupuestos de 2025 regula el Impuesto sobre Servicios Digitales (DST)

La aprobación de la Ley de Presupuestos supuso la supresión del umbral nacional de 5,5 millones de euros de ingresos anuales para los proveedores de servicios digitales. La supresión del umbral nacional significa que cualquier nivel de ingresos en Italia estará sujeto al DST si el proveedor de servicios digitales supera el umbral global de ingresos fijado en 750 millones de euros.

Esto significa que incluso más proveedores de servicios digitales estarán sujetos a la DST. Ahora, incluso los proveedores con poca actividad digital en Italia deberán pagar el DST por sus servicios.

La Ley de Presupuestos también introduce dos nuevos requisitos de pago. Las empresas sujetas a la DST deben abonar un anticipo equivalente al 30% de la DST adeudada antes del 30 de noviembre de cada año natural correspondiente al año natural anterior. El segundo requisito de pago establece que el pago completo del DST adeudado debe efectuarse antes del 16 de mayo del año siguiente al año de referencia.

En otras palabras, todos los que adeuden el ISD correspondiente a 2024 deben pagar el 100% hasta el 16 de mayo de 2025. Antes del 30 de noviembre de 2025, todas las empresas sujetas a la DST deben realizar un pago anticipado por la DST adeudada de 2025, equivalente al 30% de la DST pagada por 2024.

Es esencial señalar que los requisitos de información siguen siendo los mismos. Todos los sujetos pasivos deben presentar sus declaraciones anuales correspondientes al ejercicio anterior antes del 30 de junio del año natural siguiente.

Conclusión

El 3% de DST se aplica a los ingresos generados por los servicios, como la publicidad en una interfaz digital, una interfaz digital multilateral que permite a los usuarios comprar y vender bienes y servicios, y la transmisión de datos de usuario generados a partir de una interfaz digital.

Las empresas que cumplan los criterios y presten servicios incluidos en el ámbito de aplicación deben tomar todas las medidas necesarias para cumplir las obligaciones de información, contabilidad y pago que entraron en vigor el 1 de enero de 2025.

Fuente: Deloitte, EY, IVAacerca de