Simplificación de la declaración del IVA en Portugal: Nuevas orientaciones de las autoridades fiscales y actualizaciones clave para 2025

Además de aplicar las modificaciones relativas a las normas sobre el lugar de prestación a efectos del IVA en relación con los servicios que proporcionan acceso virtual a eventos culturales y de otro tipo, la Autoridad Fiscal y Aduanera portuguesa (Autoridad Tributaria) publicó varios decretos y directrices sobre el IVA a lo largo de marzo, abril y mayo.

Además de proporcionar aclaraciones, los decretos y directrices publicados introducen algunas nuevas normas que entrarán en vigor el 1 de julio de 2025.

Principales modificaciones y directrices

La Circular nº 25069, que describe las medidas de simplificación de la declaración del IVA establecidas en el Decreto-Ley nº 49/2025, es una de las directrices más destacadas publicadas por la Agencia Tributaria. Elimina la norma que obligaba a los sujetos pasivos que optaban por la declaración mensual del IVA a permanecer en ese régimen durante al menos tres años, ofreciendo una mayor flexibilidad en la frecuencia de presentación. Además, restringe el cambio unilateral de la frecuencia de presentación de los sujetos pasivos por parte de la Agencia Tributaria, y establece un umbral de volumen de negocios de 650.000 euros para los sujetos pasivos en 2025, exigiendo la presentación mensual en 2026.

Mientras que el Decreto nº 35/2025 introduce en la legislación nacional las nuevas normas de IVA de la UE para las pequeñas empresas, conocidas como el Régimen PYME de la UE, la Circular nº 25065 aclara cómo se aplican dichas normas. La Circular subraya que el régimen se aplica a las empresas portuguesas que operan en otros países de la UE y a determinadas empresas extranjeras que operan en Portugal.

Otros documentos legales publicados por la Autoridad Fiscal incluyen la Ordenanza nº 191/2025/1, que introduce una nueva portada para la declaración anual del IVA, eliminando dos anexos en el proceso. El nuevo formato de hoja para la declaración del IVA se utiliza desde el 17 de abril, fecha de entrada en vigor de la Ordenanza.

Conclusión

Desde que la Agencia Tributaria portuguesa publicó varios decretos y aclaraciones que afectan tanto a los sujetos pasivos nacionales como a los extranjeros, todos los sujetos pasivos que operan en Portugal deben revisar las normas y directrices para determinar en qué medida les son aplicables.

Mientras que algunas de las normas, como las relacionadas con el formato de la declaración del IVA, ya han entrado en vigor, otras lo harán el 1 de julio, proporcionando a los sujetos pasivos tiempo suficiente para familiarizarse con las nuevas normas.

Fuente: Deloitte, PwC, IVAacerca de