Presupuesto de Sudáfrica para 2026: normas sobre el IVA y las criptomonedas

La Agencia Tributaria de Sudáfrica ha publicado una versión actualizada de las preguntas frecuentes como parte de las medidas del Presupuesto de 2026. En esta actualización se aclaran las obligaciones en materia de IVA para el ejercicio fiscal 2026-2027, junto con la introducción de nuevos requisitos de declaración digital, especialmente en lo que respecta a los criptoactivos. Además, las preguntas frecuentes ofrecen explicaciones clave sobre las nuevas normas relativas al impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre el empleo, la gestión de la deuda tributaria, los planes de ahorro libres de impuestos, el impuesto de sociedades y el impuesto sobre la renta global.

Normas clave sobre el IVA y los criptoactivos

Uno de los ajustes más importantes del Presupuesto de 2026 es el aumento del umbral de registro obligatorio del IVA. A partir del 1 de abril, los sujetos pasivos deberán registrarse a efectos del IVA una vez que su volumen de negocios imponible supere los 2,3 millones de ZAR (aproximadamente 135 500 USD), lo que supone un aumento sustancial con respecto al umbral anterior de 1 millón de ZAR (alrededor de 59 000 USD). El aumento de los ingresos supone un alivio significativo para las pequeñas empresas que antes habrían tenido que registrarse a efectos del IVA, pero que ahora quedan fuera del ámbito de aplicación del registro obligatorio.

Las preguntas frecuentes actualizadas también confirman que Sudáfrica ha implementado el Marco de Notificación de Criptoactivos (CARF) de la OCDE. Así, desde el 2 de marzo de 2026, el marco ha introducido obligaciones formales de información para las transacciones con criptoactivos, exigiendo a las entidades pertinentes que recopilen y compartan información sobre los usuarios y sus actividades con el SARS. Además, el SARS ha publicado las Especificaciones de Requisitos Empresariales definitivas, que exigen a los proveedores de servicios de criptoactivos recopilar datos detallados sobre los usuarios y las transacciones y presentarlos en un formato estandarizado y alineado internacionalmente.

La introducción del CARF forma parte de los esfuerzos de Sudáfrica por armonizar sus prácticas con las normas internacionales y supervisar la criptoeconomía, que está creciendo rápidamente. En última instancia, el CARF debería contribuir a reducir el riesgo de evasión fiscal, mejorar el intercambio de datos con otras jurisdicciones y garantizar que los ingresos derivados de los criptoactivos se declaren y graven adecuadamente.

Conclusión

Las preguntas frecuentes actualizadas ofrecen una visión general de los cambios clave en el sistema tributario, siendo los dos más destacados el aumento de los umbrales del IVA, que aliviará la carga sobre las pequeñas empresas, y el refuerzo simultáneo de las obligaciones de declaración digital en los sectores emergentes. En conjunto, estas medidas tienen como objetivo equilibrar la simplificación para los sujetos pasivos con una mayor supervisión en las áreas emergentes de la economía.

Fuente: Servicio de Impuestos de Sudáfrica