Devolución del IVA para empresas no británicas: Directrices de HMRC y proceso de solicitud 2025

El gobierno del Reino Unido, concretamente HM Revenue and Customs (HMRC), publicó en 2020 unas directrices relativas a la devolución del IVA para las empresas no británicas y las ha actualizado en varias ocasiones. La última actualización, publicada el 2 de mayo de 2025, hace referencia a las normas sobre cómo las empresas no británicas pueden solicitar la devolución del IVA del Reino Unido.

La guía incluye toda la información sobre quién puede solicitar la devolución del IVA, qué se puede y qué no se puede reclamar en el proceso, el importe mínimo de una reclamación y otra información relevante.

Repercusiones para las empresas no británicas

Pueden solicitar la devolución del IVA pagado en el Reino Unido las empresas no británicas que no estén registradas, no sean deudoras o no reúnan los requisitos para registrarse a efectos del IVA en el Reino Unido, no tengan un centro de actividad u otro tipo de residencia en el Reino Unido y no realicen entregas en el Reino Unido.

Como se destaca en las directrices, las empresas no británicas pueden solicitar la devolución del IVA británico sobre bienes y servicios adquiridos en el Reino Unido y bienes importados al Reino Unido. En cambio, están exentos del régimen de devolución del IVA los bienes y servicios utilizados para actividades no empresariales, determinados bienes de segunda mano, como automóviles y antigüedades, para los que no se emite factura de IVA, la exportación de bienes y los bienes que pueden solicitarse en virtud del Protocolo de Irlanda del Norte.

Las solicitudes de devolución del IVA pueden presentarse electrónicamente a través del Servicio Seguro de Intercambio de Datos (SDES) de la HMRC presentando el formulario VAT65A, un certificado de situación, facturas y otros documentos e información pertinentes.

No obstante, las empresas extranjeras también pueden enviar una solicitud por correo postal el 31 de diciembre o antes si no desean utilizar el sistema SDES o no están registradas antes del 30 de noviembre. Las empresas que envíen solicitudes por correo deben enviar copias de los documentos, excepto del certificado de estatus, ya que los documentos ya no se devuelven.

Conclusión

Las empresas establecidas fuera del Reino Unido deben examinar detenidamente si tienen derecho a reclamar o solicitar la devolución del IVA y qué procedimiento deben seguir para ejercer ese derecho. No obstante, las directrices facilitadas por la HMRC constituyen una valiosa fuente de información que puede ayudar a las empresas no británicas a comprender mejor las normas y requisitos que rigen las solicitudes de devolución del IVA.

Fuente: HM Revenue & Customs del Reino Unido