Loi budgétaire 2025 de l'Italie : Principaux changements en matière de TVA et aperçu de la conformité

La loi budgétaire 2025 (loi budgétaire) adoptée par le Parlement italien a été publiée au Journal officiel le dernier jour de l'année 2024. La loi budgétaire comprend la législation adoptée en novembre 2024 et quelques autres amendements à la loi sur la TVA.

Certaines des mesures clés en matière de TVA incluses dans la loi budgétaire, qui sont entrées en vigueur le 1er janvier 2025, sont l'extension de l'autoliquidation dans le secteur de la logistique, la capacité de facturer la TVA pour les services de formation fournis par des entités de formation qualifiées, le régime de TVA pour les petites entreprises, la TVA sur les événements en ligne, et les règles de détachement du personnel.

Règles clés de la loi budgétaire

Selon la loi de finances publiée, le mécanisme d'autoliquidation s'applique aux services de main-d'œuvre effectués dans les locaux d'un client en utilisant les biens d'équipement de ce dernier, en particulier pour les entreprises de transport, de manutention de marchandises ou de logistique. Sont exemptés de ces règles les services fournis aux entités publiques, pour lesquels la TVA est traitée par le biais du mécanisme de paiement fractionné, et aux agences de placement qualifiées.

La loi budgétaire italienne fait référence au décret législatif n° 180/2024, qui a mis en œuvre la directive européenne 2020/285, établissant un régime spécial d'exonération de la TVA transfrontalière pour les petites entreprises. Le régime des petites entreprises, qui est entré en vigueur le 1er janvier 2025, permet aux entreprises éligibles, sur la base du chiffre d'affaires, de demander l'exonération de la TVA pour les biens fournis ou les services fournis dans d'autres États membres de l'UE.

Le décret législatif no. 180/2024 a également mis en œuvre la directive 2022/542 de l'UE, qui détermine que le lieu de prestation de la TVA pour les événements de diffusion en continu est l'endroit où le destinataire est établi ou réside, indépendamment du fait qu'il s'agisse d'une prestation B2B ou B2C.

Conclusion

Les entreprises qui effectuent des livraisons transfrontalières et celles qui sont engagées dans le transport, la manutention de marchandises ou la logistique doivent examiner attentivement les implications et les effets des nouvelles règles sur leurs activités. L'application correcte des nouvelles règles et réglementations est essentielle pour garantir la conformité fiscale et éviter les problèmes potentiels avec l'Agence fiscale italienne.

Source: EY EY