What are the key updates in Italy’s 2025 annual VAT return form?

The Italian Revenue Agency has released updated technical specifications for electronic transmission and a new version of the annual VAT return form, including a simplified version with related instructions.

Who is required to submit an annual VAT return in Italy?

All individuals and businesses with a VAT number must file an annual VAT return, even if they had no taxable transactions in 2024. Non-resident taxable persons with direct VAT registration, tax representatives, or a fixed establishment in Italy must also file.

What is the deadline for submitting the 2025 annual VAT return in Italy?

The submission period starts on February 1, 2025, and ends on April 30, 2025. All VAT returns must be filed electronically with the Revenue Agency.

Are the new VAT return forms and instructions available in English?

Currently, the updated VAT return forms and instructions are only available in Italian, but English versions are expected to be published soon.

What happens if I fail to submit my VAT return on time?

Late filers may face penalties and interest charges. Although Italy revised its penalty regime in 2024 to be less strict, late submission could still result in financial penalties.

Should I wait for the English version of the VAT return form before filing?

No, taxable persons should not delay filing. The Italian Revenue Agency's instructions contain all necessary details, and it is recommended to begin preparing the VAT return as soon as possible.

Italie

L'Europe

Italie 2025 Formulaire de déclaration de TVA et instructions publiées | Compliance Update

February 3, 2025

L'Agence fiscale italienne a publié un nouveau cahier des charges pour la transmission électronique des données contenues dans les déclarations annuelles de TVA jusqu'en 2024 ainsi qu'une nouvelle version du formulaire de déclaration de TVA. En outre, l'Agence des recettes a également publié le formulaire simplifié de déclaration de TVA avec les instructions correspondantes.

En plus des formulaires de TVA pertinents, l'Agence des recettes a publié des projets de déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques et des formulaires que les agents de l'impôt à la source doivent soumettre.

Impact sur les assujettis

Les particuliers et les entreprises qui ont obtenu un numéro de TVA doivent soumettre des déclarations annuelles de TVA, même s'ils n'ont pas effectué d'opérations imposables au cours de l'année 2024. En outre, les assujettis non-résidents qui se sont inscrits directement à la TVA ou qui ont désigné des représentants fiscaux et les non-résidents ayant un établissement fixe et qui sont assujettis à la TVA doivent également déposer des déclarations annuelles de TVA.

La date limite de dépôt des déclarations annuelles de TVA pour l'année précédente a commencé le 1er février et dure jusqu'au dernier jour d'avril. Toutes les déclarations de TVA doivent être soumises par voie électronique à l'Agence des recettes.

Le formulaire et les instructions nouvellement publiés ne sont actuellement disponibles qu'en italien, mais des versions anglaises devraient bientôt être disponibles.

Néanmoins, les assujettis ne devraient pas attendre que la version anglaise soit disponible, et s'ils n'ont pas commencé à préparer leur déclaration annuelle de TVA, c'est le moment de le faire. Les instructions complètes publiées par l'Agence des recettes contiennent toutes les données nécessaires pour remplir avec succès la déclaration annuelle de TVA et mener à bien cette procédure.

Conclusion

Les assujettis qui ne déposent pas leur déclaration annuelle de TVA dans les délais impartis s'exposent à des pénalités et à des intérêts. Bien que l'Italie ait modifié son régime de pénalités en 2024 et l'ait rendu moins strict, il peut toujours représenter une charge financière pour les assujettis s'il est imposé. C'est pourquoi il est nécessaire de préparer et de soumettre les déclarations annuelles de TVA à temps.

Source: Agence des recettes - Réglementation et pratiques : Agence des recettes - Réglementation et pratiques, Agence des recettes - Modèles et instructions

Quelles sont les principales mises à jour du formulaire de déclaration annuelle de TVA 2025 en Italie ?

L'Agence fiscale italienne a publié une mise à jour des spécifications techniques pour la transmission électronique et une nouvelle version du formulaire de déclaration annuelle de TVA, y compris une version simplifiée avec les instructions correspondantes.

Qui est tenu de déposer une déclaration annuelle de TVA en Italie ?

Toutes les personnes physiques et les entreprises disposant d'un numéro de TVA doivent déposer une déclaration annuelle de TVA, même si elles n'ont pas effectué d'opérations imposables en 2024. Les assujettis non-résidents ayant une immatriculation directe à la TVA, des représentants fiscaux ou un établissement fixe en Italie doivent également déposer une déclaration.

Quelle est la date limite de dépôt de la déclaration annuelle de TVA 2025 en Italie ?

La période de dépôt commence le 1er février 2025 et se termine le 30 avril 2025. Toutes les déclarations de TVA doivent être déposées par voie électronique auprès de l'Agence des recettes.

Les nouveaux formulaires de déclaration de TVA et les instructions sont-elles disponibles en anglais ?

Actuellement, les formulaires de déclaration de TVA et les instructions mises à jour ne sont disponibles qu'en italien, mais des versions anglaises devraient être publiées prochainement.

Que se passe-t-il si je ne soumets pas ma déclaration de TVA dans les délais ?

Les retardataires s'exposent à des pénalités et à des intérêts. Bien que l'Italie ait révisé son régime de sanctions en 2024 pour le rendre moins strict, une déclaration tardive peut toujours entraîner des sanctions financières.

Dois-je attendre la version anglaise du formulaire de déclaration de TVA avant de le déposer ?

Non, les assujettis ne doivent pas retarder le dépôt de leur déclaration. Les instructions de l'Agence italienne du revenu contiennent tous les détails nécessaires et il est recommandé de commencer à préparer la déclaration de TVA dès que possible.

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Italie 2025 Formulaire de déclaration de TVA et instructions publiées | Compliance Update

Impact sur les assujettis

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