Mise à jour de la taxe sur les services numériques (DST) 2025 en Italie : Principaux changements et échéances

La loi de finances 2025 (loi de finances), adoptée à la fin de l'année 2024, a apporté plusieurs changements relatifs à la TVA et à la conformité, tels que l'extension de l'autoliquidation dans le secteur de la logistique, le régime de TVA pour les petites entreprises et la TVA sur les événements en ligne. Cependant, la loi budgétaire a également introduit des nouveautés significatives liées à la taxe sur les services numériques.

Règles de la loi de finances 2025 pour la taxe sur les services numériques (DST)

L'adoption de la loi de finances a marqué la suppression du seuil national de 5,5 millions d'euros de recettes annuelles pour les fournisseurs de services numériques. La suppression du seuil national signifie que tout niveau de revenu en Italie sera soumis à la DST si le fournisseur de services numériques dépasse le seuil de revenu global fixé à 750 millions d'euros.

Cela signifie qu'un nombre encore plus important de fournisseurs de services numériques seront soumis à la DST. Désormais, même les fournisseurs ayant une petite activité numérique en Italie doivent payer la DST pour leurs services.

La loi de finances a également introduit deux nouvelles exigences en matière de paiement. Les entreprises assujetties à la DST doivent verser un acompte égal à 30 % de la DST due au plus tard le 30 novembre de chaque année civile pour l'année civile précédente. La seconde obligation de paiement stipule que le paiement intégral de la DST due doit être effectué au plus tard le 16 mai de l'année suivant l'année de référence.

En d'autres termes, tous ceux qui sont redevables de la DST pour 2024 doivent payer 100 % jusqu'au 16 mai 2025. Au plus tard le 30 novembre 2025, toutes les entreprises assujetties à la TVD doivent effectuer un versement anticipé pour la TVD due au titre de 2025, égal à 30 % de la TVD payée au titre de 2024.

Il est essentiel de noter que les exigences en matière de déclaration sont restées les mêmes. Tous les assujettis doivent soumettre leur déclaration annuelle pour l'année précédente au plus tard le 30 juin de l'année civile suivante.

Conclusion

La TVD de 3 % s'applique aux revenus générés par les services, tels que la publicité sur une interface numérique, une interface numérique multilatérale permettant aux utilisateurs d'acheter et de vendre des biens et des services, et la transmission de données d'utilisateur générées à partir d'une interface numérique.

Les entreprises qui répondent aux critères et fournissent des services dans le champ d'application doivent prendre toutes les mesures nécessaires pour se conformer aux obligations de déclaration, de comptabilité et de paiement qui sont entrées en vigueur le 1er janvier 2025.

Source: Deloitte Deloitte, EY, VATabout