La loi de finances 2025 (loi de finances), adoptée fin 2024, a apporté plusieurs changements en matière de TVA et de conformité, tels que l'extension de l'autoliquidation dans le secteur de la logistique, le régime de TVA des petites entreprises et la TVA sur les événements en ligne. La loi de finances a toutefois aussi introduit des nouveautés importantes concernant la taxe sur les services numériques.
Règles de la loi de finances 2025 relatives à la taxe sur les services numériques (DST)
L'adoption de la loi de finances a marqué la suppression du seuil national de 5,5 millions d'euros de chiffre d'affaires annuel pour les fournisseurs de services numériques. La suppression du seuil national signifie que tout niveau de chiffre d'affaires réalisé en Italie sera soumis à la DST dès lors que le fournisseur de services numériques dépasse le seuil de chiffre d'affaires mondial fixé à 750 millions d'euros.
Cela signifie qu'un nombre encore plus élevé de fournisseurs de services numériques seront soumis à la DST. Désormais, même les fournisseurs ayant une faible activité numérique en Italie doivent acquitter la DST sur leurs services.
La loi de finances a également introduit deux nouvelles obligations de paiement. Les entreprises soumises à la DST doivent effectuer un acompte égal à 30 % de la DST due au plus tard le 30 novembre de chaque année civile, au titre de l'année civile précédente. La seconde obligation de paiement prévoit que le paiement intégral de la DST due doit intervenir au plus tard le 16 mai de l'année suivant l'année de référence.
Autrement dit, tous ceux qui doivent la DST au titre de 2024 doivent en payer 100 % avant le 16 mai 2025. Au plus tard le 30 novembre 2025, toutes les entreprises soumises à la DST doivent verser un acompte au titre de la DST due pour 2025, égal à 30 % de la DST payée au titre de 2024.
Il est essentiel de noter que les obligations déclaratives sont restées inchangées. Tous les assujettis doivent soumettre leur déclaration annuelle au titre de l'année de déclaration précédente au plus tard le 30 juin de l'année civile suivante.
Conclusion
La DST de 3 % s'applique aux revenus générés par les services tels que la publicité sur une interface numérique, une interface numérique multilatérale permettant aux utilisateurs d'acheter et de vendre des biens et des services, ainsi que la transmission de données d'utilisateurs générées à partir d'une interface numérique.
Les entreprises qui remplissent les critères et fournissent des services concernés doivent prendre toutes les mesures nécessaires pour se conformer aux obligations déclaratives, comptables et de paiement entrées en vigueur le 1er janvier 2025.
