La Kenya Revenue Authority (KRA) a annoncé avoir dévoilé un dispositif de fraude fiscale reposant sur l'utilisation de fausses factures électroniques destinées à justifier des demandes frauduleuses de TVA. Selon l'administration fiscale, 42 personnes et entreprises sont poursuivies pour des opérations fictives estimées à environ 33,8 milliards KES (environ 261 millions USD).
Les faits marquants de l'enquête
Les investigations ont révélé un réseau de 72 entités liées qui auraient émis de fausses factures entre 2020 et 2025 afin de permettre à des entreprises de formuler des demandes illégales de TVA. Ces entités auraient transmis 62 869 factures via le système électronique de gestion des factures fiscales du Kenya (eTIMS), pour une valeur totale d'opérations de 33,8 milliards KES et une TVA associée de 5,37 milliards KES (environ 41,6 millions USD).
Le KRA a révélé que les assujettis prétendant avoir acheté des biens et des services auprès des entités suspectes avaient déclaré des achats d'une valeur de 25,07 milliards KES (environ 194 millions USD), donnant lieu à des demandes de TVA déductible d'environ 3,9 milliards KES (environ 30,2 millions USD). Ces demandes auraient permis aux entreprises de réduire leur TVA due en déduisant la taxe sur des achats qui n'ont peut-être jamais eu lieu.
Selon le KRA, le dispositif fonctionnait selon un schéma de fraude à l'opérateur défaillant (missing trader), dans lequel des sociétés écrans émettaient des factures sans réaliser de véritables livraisons de biens ou prestations de services. D'autres assujettis utilisaient ensuite ces factures pour réclamer des déductions ou des remboursements de TVA déductible auxquels ils n'avaient pas légalement droit.
Les investigations ont établi que plusieurs de ces entités n'avaient déposé ni déclaration de TVA ni déclaration d'impôt sur le revenu, n'avaient aucune obligation de retenue à la source sur les salaires (PAYE) et étaient introuvables à l'adresse de leur siège social déclaré, malgré un chiffre d'affaires important. Le KRA a indiqué que certaines sociétés semblaient exister principalement pour générer et transmettre des factures sans opération commerciale correspondante.
Pour lutter contre cette fraude, le KRA a commencé à rejeter les demandes de TVA déductible insuffisamment justifiées et à recouvrer les impôts correspondants. Il annule également les transmissions frauduleuses effectuées via l'eTIMS et désactive les terminaux impliqués dans le dispositif.
Pourquoi cette enquête est importante
L'enquête souligne le rôle déterminant des systèmes de facturation électronique tels que l'eTIMS pour mettre au jour des fraudes fiscales complexes et de grande ampleur ainsi que des schémas de fraude à l'opérateur défaillant (missing trader). À mesure que les administrations fiscales renforcent leur surveillance numérique et leurs contrôles, les entreprises doivent assurer une conformité stricte et disposer de justificatifs valables pour toute TVA déductible réclamée, afin d'éviter les redressements et les sanctions légales.
