Am 26. Dezember 2024 veröffentlichte das algerische Finanzministerium das Finanzgesetz 2025 (Finance Law 2025), das bestimmte Vorschriften zur Körperschaftsteuer und zur Umsatzsteuer (USt.) änderte sowie Änderungen im Bereich der direkten und indirekten Steuerpolitik einführte.

Die Änderungen des Umsatzsteuerregimes umfassen einige neue Regeln zur Befreiung abschreibungsfähiger Güter im Gas- und Elektrizitätssektor, zur Einfuhrumsatzsteuer, zur Umsatzsteuer auf den Verkauf lokal erzeugter Güter, zur Umsatzsteuer auf Dienstleistungen, zu Umsatzsteuererstattungen sowie zu Betriebsprüfungsverfahren und Sanktionen.

Auswirkungen auf Steuerpflichtige

Eine der Änderungen ist die Verlängerung eines ermäßigten Umsatzsteuersatzes von 9 % für Dienstleistungen im Tourismussektor bis zum 31. Dezember 2027. Bis zur Einführung dieser Maßnahme galt für diese Dienstleistungen ein Regelsteuersatz von 19 %.

Unternehmen und Verbraucher könnten zudem von der Entscheidung profitieren, für Einfuhren von gefrorenem weißem Fleisch und Kaffee eine Umsatzsteuerbefreiung sowie einen ermäßigten Zollsatz von 5 % anzuwenden. Diese Maßnahme gilt bis zum 31. Dezember 2025.

Eine weitere Maßnahme, die bis zum 31. Dezember dieses Jahres in Kraft ist, ist die Umsatzsteuerbefreiung für die Einfuhr und den Verkauf von Hülsenfrüchten und Reis für den menschlichen Verzehr sowie für den Verkauf lokal erzeugter frischer Früchte, Gemüse, Eier, Masthähnchen und Truthähne.

Nach dem überarbeiteten Verfahren für die Erstattung von Umsatzsteuerguthaben müssen Steuerpflichtige die Erstattung bis zum 20. Tag des Monats beantragen, der auf das Quartal folgt, in dem das Guthaben entstanden ist.

Auch die Sanktionen bei Verstößen gegen steuerliche Vorschriften wurden geändert. Für diejenigen, die im Betriebsprüfungsverfahren die Bereitstellung der erforderlichen Informationen, Aufzeichnungen, Bücher und Unterlagen verweigern, ist eine Sanktion von DZD 2 Millionen (rund USD 14.700) vorgesehen.

Für verspätete Antworten im Betriebsprüfungsverfahren ist eine Sanktion von DZD 50.000 (rund USD 370) für jeden Tag der Verspätung nach der auf 20 Arbeitstage festgelegten Frist vorgesehen. Diese Sanktion kann jedoch höchstens DZD 2 Millionen betragen.

Ebenso ist eine Sanktion von DZD 50.000 für jede nur teilweise auf Verlangen der Steuerbehörde bereitgestellte Information oder für den Fall vorgesehen, dass Steuerpflichtige unzureichende oder unvollständige Informationen bereitstellen. Die Höchststrafe ist auf DZD 2 Millionen festgelegt. Die Übermittlung falscher Informationen führt zu einer Sanktion von DZD 2 Millionen.

Bei wiederholten Verstößen können die Sanktionen verdoppelt werden, wobei der Höchstbetrag DZD 4 Millionen (USD 29.500) beträgt.

Fazit

Aus den Änderungen, die die algerische Regierung mit dem Finanzgesetz 2025 verabschiedet und vorgestellt hat, wird deutlich, dass das Ziel darin besteht, das Wirtschaftswachstum zu fördern, bestimmte Sektoren wie Tourismus und Landwirtschaft zu unterstützen und die Einhaltung steuerlicher Pflichten sicherzustellen.

Darüber hinaus zielen die neu verabschiedeten und verlängerten Maßnahmen darauf ab, Unternehmen und Verbraucher zu entlasten, insbesondere bei Grundnahrungsmitteln. Steuerpflichtige sollten sich informieren, Aktualisierungen verfolgen und einhalten, um von diesen Maßnahmen zu profitieren und schwere Sanktionen zu vermeiden.

Quelle: Finance Law 2025