Die Canada Revenue Agency hat aktualisierte Leitlinien für die Wohnungsbaubranche veröffentlicht. Die Leitlinien umfassen Änderungen von 2022 bis 2025 zu neu errichteten oder umfassend renovierten Wohnimmobilien, zur Einreichung von GST/HST-Erklärungen und zur Obergrenze der Erstattung für eigens errichtete Mietwohnungen.

Obwohl einige der Änderungen bereits seit einiger Zeit gelten, hat die Canada Revenue Agency sie erst kürzlich in ihre offiziellen Leitlinien für diesen Sektor aufgenommen.

Wesentliche Änderungen für die Wohnungsbaubranche

Seit Mai 2022 gilt in Kanada eine Regel, wonach alle Abtretungsverkäufe von neu errichteten oder umfassend renovierten Wohnimmobilien der GST/HST unterliegen. Ein Abtretungsverkauf liegt vor, wenn ein ursprünglicher Käufer, der einen Kaufvertrag für ein neues Haus abgeschlossen hat, seine Rechte und Pflichten aus diesem Vertrag an eine andere Person verkauft, bevor der Verkauf abgeschlossen und die Immobilie auf den Namen des ursprünglichen Käufers eingetragen ist.

Bevor diese Regel eingeführt wurde, galt die GST/HST nur in bestimmten Situationen, etwa wenn der ursprüngliche Käufer die Immobilie mit Gewinn oder im Rahmen einer geschäftlichen Tätigkeit verkaufte.

Darüber hinaus betonen die Leitlinien, dass ab 2024 alle registrierten Steuerpflichtigen ihre GST/HST-Erklärungen elektronisch einreichen müssen. Ausgenommen von dieser Regel sind ausschließlich gelistete Finanzinstitute und die meisten gemeinnützigen Organisationen. Vor der Einführung der verpflichtenden elektronischen Abgabe für nahezu alle Unternehmen galt ein Schwellenwert für die elektronische Abgabepflicht, sodass nur diejenigen, die ihn überschritten, dieser Regel unterlagen.

Eine weitere bedeutende Änderung besteht darin, dass ab 2024 alle Zahlungen oder Abführungen über 10.000 CAD an den Receiver General for Canada, den zentralen Kassenverwalter und Buchhalter der Bundesregierung, elektronisch erfolgen müssen. Die Möglichkeit, per Scheck zu zahlen, blieb trotz dieser neuen Anforderung jedoch bestehen. Zudem verhängte die Canada Revenue Agency nicht sofort Strafen bei Nichteinhaltung, sondern konzentrierte sich darauf, Steuerpflichtige über die verfügbaren elektronischen Zahlungsoptionen aufzuklären.

Schließlich hat die kanadische Regierung das GST/HST-Erstattungsprogramm für neue vermietete Wohnimmobilien geändert. Die zuvor festgelegte Erstattungsobergrenze von 36 % wurde auf 100 % angehoben. Ein zentraler Aspekt des neuen Erstattungsprogramms ist die Abschaffung der Abschmelzungsgrenzen des früheren Systems. Das bedeutet, dass förderfähige Mietwohnungsprojekte unabhängig vom Immobilienwert die volle Erstattung erhalten können. Allerdings müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein, damit Immobilien für das neue Erstattungsprogramm für vermietete Wohnimmobilien in Frage kommen.

Fazit

Die Einführung der verpflichtenden elektronischen Abgabe von GST/HST-Erklärungen, die Pflicht zu elektronischen Zahlungen über 10.000 CAD und die erweiterte Erstattung für eigens errichtete Mietwohnungen sind allesamt Schritte hin zu Modernisierung und höherer Compliance im kanadischen Wohnungsbausektor.

Darüber hinaus sollen einige dieser Maßnahmen gezielt den Bau von Mietgebäuden ankurbeln, dem wachsenden Wohnraummangel begegnen und Investitionen in langfristige Mietprojekte in ganz Kanada fördern.

Quelle: RC4052 GST/HST Information for the Home Construction Industry