Kanada GST/HST-Aktualisierungen 2025: Wichtige Richtlinien für den Hausbau

Die kanadische Steuerbehörde hat aktualisierte Leitlinien für die Wohnungsbauindustrie veröffentlicht. Die Leitlinien enthalten Änderungen für den Zeitraum von 2022 bis 2025 in Bezug auf neu errichtete oder grundlegend renovierte Wohngebäude, die Abgabe von GST/HST-Erklärungen und die Begrenzung des Rabatts für zweckbestimmte Mietwohnungen.

Obwohl einige der Änderungen bereits seit einiger Zeit in Kraft sind, hat die kanadische Steuerbehörde sie erst kürzlich in ihre offiziellen Leitlinien für diesen Sektor aufgenommen.

Wichtige Änderungen für die Wohnungsbauindustrie

Ab Mai 2022 hat Kanada eine Regelung eingeführt, nach der alle Abtretungsverkäufe von neu errichteten oder grundlegend renovierten Wohnhäusern der GST/HST unterliegen. Ein Abtretungsverkauf liegt vor, wenn ein ursprünglicher Käufer, der einen Kaufvertrag für ein neues Haus abgeschlossen hat, seine Rechte und Pflichten aus diesem Vertrag an eine andere Person verkauft, bevor der Verkauf abgeschlossen ist und die Immobilie auf den Namen des ursprünglichen Käufers eingetragen wird.

Vor der Einführung dieser Regelung galt die GST/HST nur in bestimmten Situationen, z. B. wenn der ursprüngliche Käufer die Immobilie mit Gewinnabsicht oder als Teil eines Unternehmens verkaufte.

Außerdem wird in den Leitlinien betont, dass ab 2024 alle registrierten Steuerpflichtigen ihre GST/HST-Erklärungen elektronisch einreichen müssen. Die einzigen, die von dieser Regelung ausgenommen sind, sind börsennotierte Finanzinstitute und die meisten Wohltätigkeitsorganisationen. Vor der Einführung der verpflichtenden elektronischen Einreichung für fast alle Unternehmen gab es einen Schwellenwert für die verpflichtende elektronische Einreichung, den nur diejenigen einhalten mussten, die ihn überschritten.

Eine weitere wichtige Änderung ist, dass ab 2024 alle Zahlungen oder Überweisungen über 10.000 CAD an den Receiver General for Canada, den zentralen Schatzmeister und Buchhalter der Bundesregierung, elektronisch erfolgen müssen. Die Möglichkeit, per Scheck zu zahlen, bleibt jedoch trotz dieser neuen Anforderung bestehen. Darüber hinaus hat sich die kanadische Steuerbehörde darauf konzentriert, die Steuerpflichtigen über die verfügbaren elektronischen Zahlungsmöglichkeiten aufzuklären, anstatt sofort Strafen für die Nichteinhaltung zu verhängen.

Schließlich änderte die kanadische Regierung das GST/HST-Rabatt- bzw. Rückzahlungsprogramm für neue Mietwohnungen. Der zuvor festgelegte Höchstsatz von 36 % wurde auf 100 % erhöht. Ein wichtiger Aspekt des neuen Rabattprogramms ist die Abschaffung der Auslaufschwellen des früheren Rabattsystems. Dies bedeutet, dass qualifizierte Mietwohnungsbauprojekte unabhängig vom Wert der Immobilie volle Rabatte erhalten können. Allerdings müssen einige Bedingungen erfüllt sein, damit Immobilien für das neue Mietwohnungs-Rabattprogramm in Frage kommen.

Fazit

Die Einführung der obligatorischen elektronischen Einreichung von GST/HST-Erklärungen, die Vorschrift, dass Zahlungen über 10.000 CAD elektronisch erfolgen müssen, und die erweiterte Ermäßigung für eigens errichtete Mietwohnungen sind allesamt Schritte zur Modernisierung und besseren Einhaltung der Vorschriften im kanadischen Wohnungsbausektor.

Darüber hinaus zielen einige dieser Maßnahmen speziell darauf ab, den Bau von Mietwohnungen zu fördern, das Problem des wachsenden Wohnungsmangels anzugehen und Investitionen in langfristige Mietwohnungsprojekte in ganz Kanada zu fördern.

Quelle: RC4052 GST/HST-Informationen für die Wohnungsbaubranche