Kanadische Digital Services Tax (DST) Registrierungsfrist und wichtige Schritte

Im Juni 2024 überraschte die Nachricht, dass Kanada ein Gesetz verabschiedet hat, das die Einführung der Digitalen Dienstleistungssteuer (DST) ab 2024 und die rückwirkende Anwendung auf Einnahmen, die seit dem 1. Januar 2022 erzielt werden, erlaubt. Darüber hinaus führte diese Entscheidung der kanadischen Regierung zu einem Streit mit der US-Regierung, die behauptete, die Anwendung dieser Regeln sei diskriminierend und stehe im Widerspruch zum Abkommen zwischen den USA, Mexiko und Kanada (USMCA).

Da jedoch die Frist für die Einreichung von DST-Registrierungsanträgen für alle in- und ausländischen Unternehmen näher rückt, hat die kanadische Regierung die relevanten Informationen zum Abschluss dieses Prozesses hervorgehoben.

Wichtige Schritte für die DST-Registrierung

Anbieter digitaler Dienstleistungen, deren weltweite Umsätze 750 Mio. EUR und deren kanadische Umsätze aus digitalen Dienstleistungen 10 Mio. CAD in jedem Kalenderjahr ab 2022 betragen, müssen sich bis zum 31. Januar 2025 für die DST registrieren lassen, unabhängig davon, ob es sich um ausländische oder inländische Unternehmen handelt.

Um das DST-Registrierungsverfahren abzuschließen, müssen Online-Marktplätze, soziale Medien, Online-Werbung und Unternehmen, die Nutzerdaten monetarisieren, die diese Schwellenwerte überschreiten, Informationen wie den juristischen Namen, die Unternehmensnummer, das Datum und den Ort der Gründung, die physische Adresse, die Postanschrift sowie den Namen und die Telefonnummer von mindestens einem leitenden Angestellten oder Direktor angeben.

Der Antrag wird elektronisch über das Webformular zur Registrierung eines DST-Kontos eingereicht. Da alle Antragsteller ihre Unternehmensnummer angeben müssen, erhalten diejenigen, die noch keine haben, diese während des DST-Registrierungsprozesses.

Nach Abschluss des Antragsverfahrens und Einreichung des Formulars sollten die Antragsteller eine Kopie ihrer Bestätigungsnummer aufbewahren. Die Bestätigungsnummer beweist, dass die kanadische Steuerbehörde (CRA) den Antrag erhalten hat.

Fazit

Die Frist für die DST-Registrierung ist abgelaufen. Daher sollten alle Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen, die in den Anwendungsbereich fallen und die Schwellenwerte in einem der letzten drei Jahre überschritten haben, ihre Registrierungsformulare eingereicht haben. Es ist jedoch notwendig, auf weitere wichtige Fristen hinzuweisen.

Der erste ist der 30. Juni 2025, der Stichtag für die Abgabe der Steuererklärung für alle Berichtsjahre von 2022 bis 2024. Der 30. Juni ist auch die Frist für die Zahlung der fälligen DST. Wenn der Betrag der fälligen DST 10.000 CAD oder mehr beträgt, muss die Zahlung elektronisch erfolgen. Die Befreiung ist zulässig, wenn die Steuerpflichtigen nachweisen, dass sie durch begründete Umstände an der elektronischen Zahlung gehindert werden.

Quelle: Regierung von Kanada, VATabout - Kanada - Digital Services Tax Act jetzt in Kraft, VATabout - Kanada - Neue Steuer auf digitale Dienstleistungen führt zu Handelsstreitigkeiten mit den USA