Im Juni 2024 überraschte die Nachricht viele, dass Kanada das Gesetz zur Einführung der Digital Services Tax (DST) ab 2024 verabschiedet hatte und diese rückwirkend auf erfasste, seit dem 1. Januar 2022 erzielte Umsätze anwendet. Zudem führte diese Entscheidung der kanadischen Regierung zu einem Streit mit der US-Regierung, die geltend machte, dass die Anwendung dieser Regeln diskriminierend sei und dem Abkommen zwischen den USA, Mexiko und Kanada (USMCA) widerspreche.

Da jedoch die Frist für die Einreichung der DST-Registrierungsanträge für alle inländischen und ausländischen Unternehmen näher rückt, hat die kanadische Regierung die relevanten Informationen zum Abschluss dieses Verfahrens hervorgehoben.

Wichtige Schritte für die DST-Registrierung

Anbieter digitaler Dienstleistungen mit einem weltweiten Umsatz von 750 Millionen EUR und einem kanadischen Umsatz aus digitalen Dienstleistungen von 10 Millionen CAD in einem beliebigen Kalenderjahr ab 2022 müssen sich – unabhängig davon, ob es sich um ausländische oder inländische Unternehmen handelt – bis zum 31. Januar 2025 für die DST registrieren.

Um das DST-Registrierungsverfahren abzuschließen, müssen Online-Marktplätze, soziale Medien, Online-Werbung und Unternehmen, die Nutzerdaten monetarisieren und diese Schwellen überschreiten, Angaben wie den rechtlichen Namen, die Geschäftsnummer, das Datum und den Ort der Gründung, die physische Adresse, die Postanschrift sowie Namen und Telefonnummer mindestens eines leitenden Angestellten oder Direktors machen.

Der Antrag wird elektronisch über das behördliche Web-Formular zur DST-Kontoregistrierung eingereicht. Da alle Antragsteller ihre Geschäftsnummer angeben müssen, erhalten diejenigen, die noch keine haben, sie im Verlauf des DST-Registrierungsverfahrens.

Sobald die Antragsteller das Antragsverfahren abgeschlossen und das Formular eingereicht haben, empfiehlt es sich, eine Kopie ihrer Bestätigungsnummer aufzubewahren. Die Bestätigungsnummer belegt, dass die Canada Revenue Agency (CRA) den Antrag erhalten hat.

Fazit

Die Frist für die DST-Registrierung ist gekommen. Daher sollten alle Unternehmen, die erfasste Dienstleistungen erbringen und die Schwellen in einem der vorangegangenen drei Jahre überschritten haben, ihre Registrierungsformulare eingereicht haben. Es ist jedoch wichtig, auf weitere relevante Fristen hinzuweisen.

Die erste ist die Frist zur Abgabe der Steuererklärung am 30. Juni 2025 für alle Berichtsjahre von 2022 bis 2024. Der 30. Juni ist zugleich die Frist zur Zahlung der fälligen DST. Beträgt die fällige DST 10.000 CAD oder mehr, muss die Zahlung elektronisch erfolgen. Eine Ausnahme ist zulässig, wenn die Steuerpflichtigen nachweisen, dass angemessene Umstände sie an elektronischen Zahlungen hindern.

Quelle: Government of Canada, VATabout - Canada - Digital Services Tax Act Now In Effect, VATabout - Canada - New Digital Services Tax Caused a Trade Dispute with the US