CRA erweitert Programm zur freiwilligen Offenlegung 2025

Die kanadische Steuerbehörde (Canada Revenue Agency, CRA) hat aktualisierte Leitlinien für das neue Programm für freiwillige Angaben veröffentlicht, das am 1. Oktober 2025 in Kraft treten wird. Das neue Voluntary Disclosures Program wurde auf zusätzliche Steuerarten ausgeweitet. In den aktualisierten Leitlinien wird erläutert, was das Voluntary Disclosures Program beinhaltet, wer es in Anspruch nehmen kann, welche Arten von Erleichterungen möglich sind und welche weiteren wichtigen Details es gibt.

Anwendungsbereich und Kriterien für die Inanspruchnahme

Ab dem 1. Oktober umfasst das Voluntary Disclosures Program (Programm) alle Steuerarten, einschließlich der Einkommensteuer, der GST/HST, der Quellensteuer, der Verbrauchssteuern, der Luxussteuer, der Steuer auf digitale Dienstleistungen und der Steuer gemäß dem Global Minimum Tax Act.

Um sich für das Programm zu qualifizieren, müssen die Steuerpflichtigen einen freiwilligen Antrag stellen, der sich auf ein Steuerjahr beziehen muss, das mindestens ein Jahr nach Ablauf der Abgabefrist liegt, und es muss ein Fehler oder eine Auslassung vorliegen, der/die zu Zinsen, Strafen oder beidem führt. Darüber hinaus müssen die Antragsteller alle relevanten Belege vorlegen, und ausstehende Steuern müssen entweder gezahlt oder eine Zahlungsvereinbarung getroffen werden.

Bezieht sich der Antrag auf eine Offenlegung, die auf eine Rückerstattung abzielt, betrifft er bereits festgesetzte Strafen oder Zinsen, versucht er, eine Wahl nach dem Steuerrecht zu treffen oder zu ändern, ist er insolvent oder bezieht er sich auf Vorab-Preisvereinbarungen oder Abkommen auf Vertragsbasis, wird er abgelehnt. Steuerpflichtige, deren Antrag stattgegeben wird, können von Strafen, Zinsen und strafrechtlicher Verfolgung befreit werden. Der genaue Betrag und die Art der Erleichterungen, die den Steuerpflichtigen gewährt werden, hängen jedoch von der Art der Offenlegung ab.

Im Rahmen des Verfahrens stellt die CRA fest, ob der Steuerpflichtige für eine allgemeine oder teilweise Befreiung in Frage kommt, je nachdem, ob die Offenlegung unaufgefordert oder veranlasst erfolgte. Bei unaufgeforderten Anträgen wird in der Regel ein allgemeiner Erlass gewährt, der eine vollständige Befreiung von Strafen und eine 75 %ige Befreiung von Zinskosten beinhaltet. Bei unaufgeforderten Anträgen hingegen wird in der Regel ein Teilerlass gewährt, der bis zu einer vollständigen Befreiung von den Strafen, aber nur zu 25 % von den Zinsen reicht.

Schlussfolgerung

Durch die Ausweitung des Programms ermöglicht die CRA den Steuerpflichtigen, ob Privatpersonen oder Unternehmen, eine effektivere und effizientere Lösung von Steuerproblemen. Darüber hinaus ermutigt das Programm die Steuerpflichtigen, Verstöße gegen das Steuerrecht, einschließlich Auslassungen und Fehler, freiwillig offenzulegen und gleichzeitig das Risiko zu verringern und die möglichen Folgen zu mildern.

Quelle: Regierung von Kanada