Ley de Presupuestos de Italia para 2025: Cambios clave en el IVA y perspectivas de cumplimiento

La Ley de Presupuestos para 2025 (Ley de Presupuestos) aprobada por el Parlamento italiano se publicó en el Boletín Oficial el último día de 2024. La Ley de Presupuestos incluía la legislación aprobada en noviembre de 2024 y algunas otras modificaciones de la Ley del IVA.

Algunas de las medidas clave en materia de IVA incluidas en la Ley de Presupuestos, que entraron en vigor el 1 de enero de 2025, son la ampliación de la inversión del sujeto pasivo en el sector de la logística, la posibilidad de aplicar el IVA a los servicios de formación prestados por entidades de formación cualificadas, el régimen de IVA para las pequeñas empresas, el IVA sobre los eventos en línea y las normas sobre el desplazamiento de personal.

Principales disposiciones de la Ley de Presupuestos

Según la Ley de Presupuestos publicada, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica a los servicios basados en la mano de obra prestados en las instalaciones de un cliente utilizando bienes de equipo del cliente, en concreto para las empresas de transporte, manipulación de mercancías o logística. Quedan exentos de estas normas los servicios prestados a entidades públicas, en los que el IVA se gestiona a través del mecanismo de pago fraccionado, y a las agencias de empleo cualificadas.

La Ley de Presupuestos italiana hacía referencia al Decreto Legislativo nº 180/2024, por el que se aplicaba la Directiva 2020/285 de la UE, que establecía un régimen especial de exención transfronteriza del IVA para las pequeñas empresas. El régimen para las pequeñas empresas, que entró en vigor el 1 de enero de 2025, permite a las empresas elegibles, en función de su volumen de negocios, solicitar la exención del IVA para los bienes suministrados o los servicios prestados en otros Estados miembros de la UE.

El Decreto Legislativo nº. 180/2024 también implementó la Directiva 2022/542 de la UE, que determina que el lugar de suministro del IVA para los eventos de streaming es donde está establecido o reside el destinatario, independientemente de si se trata de un suministro B2B o B2C.

Conclusión

Las empresas que participan en suministros transfronterizos y las que se dedican al transporte, la manipulación de mercancías o la logística deben considerar detenidamente las implicaciones y los efectos de las nuevas normas en sus operaciones. Aplicar correctamente las nuevas normas y reglamentos es esencial para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar posibles problemas con la Agencia Tributaria italiana.

Fuente: EY