Reforma fiscal de México 2026: normas clave sobre el IVA y el ámbito digital

La Resolución Fiscal Miscelánea para el año fiscal 2026 y sus anexos clave se publicaron a finales de diciembre, lo que supuso la aplicación formal de la Reforma Fiscal de 2026 a nivel operativo, traduciendo los cambios legislativos en normas de cumplimiento concretas.

La reforma aporta muchas novedades tanto para los impuestos directos como para los indirectos, incluido el IVA. En general, la resolución refuerza el cambio hacia un sistema tributario más digital y basado en datos, en el que los procesos electrónicos se convierten en el canal predeterminado para la interacción entre los sujetos pasivos y la autoridad tributaria.

Cambios clave que afectan al IVA

Como parte de los cambios introducidos en la Ley del Impuesto Federal (LIF), cuando las reclamaciones de seguros se liquidan en especie, es decir, mediante la provisión directa de bienes o servicios en lugar de pagos en efectivo, el IVA se considera no acreditable.

Además, la reforma exige que las plataformas digitales concedan a la autoridad fiscal acceso en línea a sus bases de datos transaccionales. Por otra parte, los sujetos pasivos deben garantizar que la información detallada de cada transacción, incluida la naturaleza del servicio, la identificación del cliente cuando proceda, el desglose de los precios y el IVA, los métodos de pago y las referencias CFDI, se registre sistemáticamente y sea accesible para la autoridad fiscal.

Las plataformas digitales que actúan como intermediarias tienen la obligación de proporcionar datos detallados sobre los proveedores subyacentes, incluidos los datos fiscales y de identificación personal, la información bancaria, los impuestos retenidos y los datos específicos de la ubicación para las actividades relacionadas con el alojamiento o la importación. Además, los datos requeridos deben cargarse diariamente, conservarse durante al menos cinco años y permanecer disponibles de forma permanente.

Asimismo, se ha eliminado la norma que permitía a las instituciones de financiación colectiva (IFC) reguladas por la Ley de Regulación de las Instituciones de Tecnología Financiera sustituir a las personas jurídicas en el cumplimiento de las obligaciones de retención y pago del IVA sobre los intereses pagados a personas físicas. La decisión de eliminar esta facilidad devuelve la carga del cumplimiento a los pagadores originales, lo que significa que las entidades que pagan intereses a personas físicas deben ahora retener y pagar directamente el IVA.

Conclusión

La Resolución Tributaria Miscelánea 2026 supone un claro avance hacia una mayor digitalización, transparencia y responsabilidad directa en el sistema tributario mexicano. Al endurecer las normas del IVA, la reforma tributaria de 2026 tiene como objetivo principal reforzar la supervisión en tiempo real.

Fuente: KPMG, VATabout