El nuevo sistema de IVA de Brasil frente al impuesto sobre las ventas de Estados Unidos: Explicación de las similitudes

La reforma fiscal de Brasil: El cambio a un modelo de IVA

Tras años de debate, Brasil está por fin en proceso de aprobar la reforma fiscal.

Se adoptará un modelo de IVA, que pretende simplificar y clarificar nuestro complejo sistema fiscal.

Aunque el sistema del IVA también se utiliza ampliamente en Europa, en mi opinión existen algunas similitudes entre el IVA brasileño y el impuesto sobre las ventas, sistema adoptado en EE.UU..

¡Le invito a leer conmigo!

Comprender el impuesto sobre las ventas en EE.UU: Características principales

Un impuesto sobre las ventas es un impuesto sobre el consumo impuesto por el gobierno sobre la venta de bienes y servicios.

Normalmente, el vendedor recauda el impuesto sobre las ventas del consumidor cuando éste realiza una compra.

A diferencia del IVA, que no se aplica en EE.UU., el impuesto sobre las ventas sólo se aplica a las compras al por menor.

La mayoría de las transacciones de bienes o servicios entre empresas no están sujetas al impuesto sobre las ventas.

Tipos impositivos y estructura: Comparación entre Brasil y EE.UU.

El valor del tipo final del IVA brasileño, que es uno de los mayores puntos de interés para los contribuyentes, estará compuesto por la suma del IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios), que se divide en municipal y estatal, y la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios).

El impuesto sobre las ventas adeudado en EE.UU. también está compuesto por la suma de los impuestos indirectos a nivel estatal, de condado, de ciudad y de distrito, en algunos casos.

Es decir, en ambos sistemas no existe un tipo final, con un único porcentaje fijo.

El tipo final puede variar en función del estado, ciudad o distrito implicado en la transacción.

Administración y recaudación de impuestos en ambos sistemas

El Comité de Gestión, creado por la reforma fiscal brasileña, reunirá a representantes de todos los entes federados para coordinar la recaudación, inspección, cobro y distribución de los impuestos a los entes federados.

En el sistema estadounidense, los impuestos locales sobre las ventas pueden ser recaudados directamente por las jurisdicciones locales o incluso por el Estado. En los estados donde los impuestos locales sobre las ventas son recaudados por el estado, esas porciones de impuestos locales sobre las ventas se distribuyen a las jurisdicciones locales.

En ambos sistemas existe la presencia del Estado, que administra los impuestos adeudados.

Métodos de cálculo de impuestos: Gross-up vs. Adición al precio final

En cuanto a la base de cálculo, actualmente en Brasil se adopta la técnica del gross-up, donde los impuestos se incluyen en su propia base de cálculo.

Con la implantación del IVA, los impuestos serán añadidos al valor final del producto o servicio, al contrario del gross-up.

El impuesto sobre las ventas también adopta el mismo sistema, es decir, el impuesto también se añade a la venta de bienes y servicios.

Reflexiones finales: ¿Un paso hacia la simplificación o nuevos desafíos?

Brasil tiene uno de los sistemas fiscales más complejos del mundo, si no el que más.

La reforma fiscal pretendía inicialmente simplificarlo, inspirándose en los principios europeos del IVA, con el fin de crear un entorno más seguro y atractivo para las empresas que operan y las que desean establecerse en Brasil.

Sin embargo, si el proyecto de ley se aprueba tal como está hoy, no tendremos un sistema armonioso como el que tenemos en Europa.

El nuevo sistema fiscal brasileño estará más alineado con el impuesto sobre ventas y uso, lo que lo hace más complejo para las empresas, lejos de ser un sistema armonioso y sin disputas legales.