Cambios en el IVA de Polonia para 2025: Actualizaciones clave sobre legislación fiscal y facturación electrónica

2025 traerá muchas novedades al sistema polaco de IVA. Desde nuevas declaraciones de IVA hasta la finalización de algunos preparativos para implantar la facturación electrónica B2B obligatoria en Polonia, conocida como KSeF. Aunque los borradores y leyes se propusieron y aprobaron en 2024, el efecto llegará en 2025 y para algunos requisitos en 2026.

Cambios en la legislación sobre el IVA

Las enmiendas a la Ley del IVA que entrarán en vigor el 1 de enero de 2025 siguen los cambios de la Directiva 2022/542 de la UE, que se refieren a las normas de imponibilidad del lugar de prestación del servicio, en particular para los servicios culturales, artísticos, deportivos, educativos y de entretenimiento.

Además, el Gobierno polaco modificó la Ley del IVA en virtud de la Directiva de la UE 2020/285 relativa al régimen fiscal especial para las pequeñas empresas. A partir del 1 de enero de 2025, las pequeñas empresas con sede en otro país de la UE podrán solicitar la exención del IVA si su volumen de negocios anual en la UE es inferior a 100.000 euros. Las empresas nacionales con un volumen de negocios inferior a 200.000 zlotys podrán beneficiarse de la exención del IVA en los suministros locales.

A partir de abril de 2025, se exigirán nuevas declaraciones de IVA del IVA-8, utilizadas por los sujetos pasivos activos registrados a efectos del IVA y las personas jurídicas no consideradas sujetos pasivos con arreglo a la legislación específica del IVA. Además, también se introducirá el modelo de declaración de IVA IVA-9M, utilizado por los sujetos pasivos no obligados a presentar otras declaraciones de IVA que realicen importaciones y adquisiciones de bienes y servicios.

Además de estos cambios en los formularios de declaración del IVA, la aplicación del tipo reducido del IVA del 8% a bienes específicos para la producción agrícola ya se ha prorrogado hasta el 31 de marzo de 2025. Sin embargo, a partir del 1 de abril de 2025, esta medida temporal debería convertirse en permanente, y el tipo del IVA del 8% seguirá aplicándose a bienes como acondicionadores del suelo, promotores del crecimiento y productos fertilizantes microbianos.

Por último, los requisitos obligatorios de facturación electrónica B2B en virtud del KSeF se promulgarán en 2026. Sin embargo, durante 2025, todas las cuestiones que dieron lugar al aplazamiento de la aplicación del KSeF deberán resolverse para que el sistema pueda estar operativo en 2026.

Conclusión

Polonia está introduciendo cambios y mejoras significativas en su legislación sobre el IVA y en sus requisitos de información, alineándose así con las normas de la UE en materia de IVA. Aunque la aplicación de determinadas obligaciones depende del Gobierno y de su capacidad para resolver los problemas, las empresas deben prepararse para los próximos cambios. Además, las empresas sujetas a las normas obligatorias de facturación electrónica deben supervisar el desarrollo y prepararse para la introducción del KSeF.

Fuente: KPMG, MDDP, Infor