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Asia

Enmiendas al IVA de los EAU en vigor en noviembre de 2024: Explicación de los principales cambios

April 1, 2025
Enmiendas al IVA de los EAU en vigor en noviembre de 2024: Explicación de los principales cambios
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La Autoridad Fiscal Federal de los Emiratos Árabes Unidos (EAU) ha publicado un documento de aclaración pública sobre el IVA en el que se abordan los cambios que entrarán en vigor a partir del 15 de noviembre de 2024. Los cambios clave en el Reglamento Ejecutivo son relevantes para todos los sujetos pasivos.

Mientras que algunas enmiendas tienen aplicaciones generales, otras son específicas del sector, como la exención del IVA para los servicios financieros o el tratamiento de los servicios de transporte internacional.

Principales modificaciones del Reglamento ejecutivo

Como se indica en las directrices, los servicios prestados por gestores de fondos independientes para fondos autorizados por las autoridades de los EAU están exentos del IVA. Además, la transferencia de propiedad y la conversión de activos virtuales, incluido el bitcoin, están exentas de IVA.

Sin embargo, el mantenimiento y la gestión de activos virtuales mediante la prestación de servicios conexos están sujetos a impuestos si se prestan en los EAU a cambio de una tasa, comisión o cargo similar.

El documento de aclaración también explica las modificaciones que tienen por objeto facilitar los requisitos de prueba para los proveedores que aplican el tipo cero a los bienes exportados mediante la introducción de una mayor flexibilidad en los tipos de documentos que los sujetos pasivos pueden utilizar como prueba de la exportación. Por lo tanto, los sujetos pasivos pueden ahora utilizar declaraciones en aduana, certificados de embarque y otros documentos oficiales que confirmen el estado de exportación de los bienes.

Otras modificaciones incluyen el cambio de la definición de activo virtual para incluir las criptomonedas pero excluir la representación digital de las monedas fiduciarias. Además, se introduce el término "día hábil" para alinearlo con la Ley de Procedimiento Tributario. Los nuevos métodos de cálculo para ejercicios fiscales más cortos o cambios de grupo fiscal permiten a las empresas solicitar un tipo fijo de recuperación del IVA soportado.

Una novedad significativa es que la Autoridad Fiscal Federal puede cancelar el registro del IVA cuando se cumplan los requisitos o dar de baja a los sujetos pasivos que no hayan completado el proceso de baja o que ya no reúnan los requisitos para el registro del IVA.

Conclusión

Dado que estos son sólo algunos de los cambios introducidos en el Reglamento Ejecutivo sobre el IVA, los sujetos pasivos que hacen negocios en los EAU deben dedicar tiempo y esfuerzo a comprender mejor las nuevas normas y reglamentos. Mediante la publicación de documentos aclaratorios sobre el IVA, la Autoridad Fiscal Federal tomó todas las medidas necesarias para garantizar que los sujetos pasivos fueran plenamente conscientes de sus obligaciones y responsabilidades.

Dado que las normas son efectivas a partir de noviembre de 2024, donde algunas normas se aplican retroactivamente desde 2018, no se debe descuidar el impacto de estas enmiendas.

Fuente: Administración Tributaria Federal - Aclaración pública del IVA, IVAacerca de


¿Cuáles son las principales modificaciones del IVA en los EAU que entrarán en vigor en noviembre de 2024?
Las principales modificaciones incluyen exenciones del IVA para determinados servicios financieros, el tratamiento a efectos del IVA de los activos virtuales, cambios en los requisitos de la prueba de exportación y actualizaciones sobre cambios en los grupos fiscales y bajas en el registro.
¿Cómo afecta la nueva norma del IVA a los activos virtuales en los EAU?
La transferencia y conversión de activos virtuales, como el bitcoin, están exentas de IVA. Sin embargo, los servicios relacionados con la gestión o custodia de activos virtuales a cambio de una comisión están sujetos a impuestos.
¿Qué documentos pueden utilizarse como prueba de exportación con arreglo a las nuevas modificaciones del IVA?
Los sujetos pasivos pueden ahora utilizar declaraciones de aduanas, certificados de embarque y otros documentos oficiales para demostrar la situación de exportación de las mercancías, lo que aumenta la flexibilidad en la declaración del IVA.
¿Cuál es la nueva definición de "activos virtuales" según las modificaciones del IVA de los EAU?
La definición incluye ahora las criptomonedas, pero excluye la representación digital de las monedas fiduciarias, lo que aclara el tratamiento a efectos del IVA de los activos virtuales.
¿Cómo afectarán las nuevas modificaciones del IVA al registro y la baja del IVA en los EAU?
La Agencia Tributaria Federal puede ahora cancelar el registro a efectos del IVA cuando se cumplan determinados requisitos o dar de baja a los sujetos pasivos que ya no reúnan los requisitos para registrarse a efectos del IVA o no hayan completado el proceso.
¿Qué significa la introducción del término "día hábil" para el cálculo del IVA?
La introducción del "día hábil" alinea las normas del IVA con la Ley de Procedimiento Tributario, aportando claridad a las empresas sobre los métodos de cálculo del impuesto, especialmente en el caso de ejercicios fiscales más cortos o cambios de grupo fiscal.
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Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan

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