Adopción de la ViDA 2024: impacto en el IVA y la fiscalidad digital de la UE

La adopción del paquete de medidas sobre el IVA en la era digital, comúnmente conocido como ViDA, fue uno de los procesos más vigilados en la UE en relación con el panorama del IVA. Tras varios aplazamientos y desacuerdos políticos sobre cuestiones clave, el ViDA se adoptó finalmente el 5 de noviembre de 2024.

Ahora que se han resuelto todas las cuestiones y se ha definido el calendario de aplicación, Maria Elena Scoppio, Directora de fiscalidad indirecta y administración tributaria de la DG TAXUD, ha publicado un artículo sobre lo que significa ViDA para las empresas y los Estados miembros de la UE.

La importancia de la ViDA

La ViDA se considera la reforma más importante del IVA en la UE desde el Mercado Único. Su objetivo es modernizar y simplificar el sistema del IVA de la UE, estableciendo un sistema más sistemático y digitalizado en relación con los requisitos del IVA, al tiempo que se reducen las cargas administrativas.

El aspecto más crucial de la ViDA es que adapta el sistema del IVA al mundo digital y a la economía de ritmo rápido. Aunque el actual sistema de IVA de la UE se ha modificado y actualizado recientemente, debe ser más eficaz y adaptarse a los nuevos modelos empresariales.

Los requisitos de información digital son medidas antifraude que deberían reducir la cantidad y el nivel de fraude del IVA en la UE. Esto es importante para todos los Estados miembros de la UE, ya que el IVA es una fuente considerable de ingresos para ellos. Los estados recapitulativos que incluían toda la información sobre las entregas intracomunitarias entre sujetos pasivos registrados a efectos del IVA se presentaban mensualmente, lo que dejaba bastantes lagunas para el fraude. Esto cambiará con los DRR, en los que las transacciones transfronterizas se notificarán y aceptarán en tiempo real.

El sistema de ventanilla única, establecido en 2021, ya ha dado resultados positivos en cuanto a reducción de cargas y costes administrativos, especialmente para las pequeñas y medianas empresas. El Registro Único del IVA (RUE) en el marco de la ViDA ampliará aún más el RUE, colmará las lagunas que tenía el RUE e incluirá las ventas B2C y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para las ventas B2B. Las empresas podrán declarar y pagar todas las ventas de la UE con un único registro, en una única lengua y en un único lugar.

Las normas de facturación electrónica serán obligatorias en 2030, lo que añadirá más seguridad al entorno empresarial y al control fiscal. Todos los países de la UE utilizarán la misma norma y el mismo formato para la notificación de datos, lo que facilitará la vida a las empresas y los gobiernos nacionales. Dispondrán de una forma uniforme de informar y hacer un seguimiento de todos los datos pertinentes.

Conclusión

Los funcionarios de la UE están elaborando legislación derivada y marcos técnicos y preparando directrices de aplicación. Las empresas y los gobiernos nacionales deben asignar recursos, dedicar tiempo a comprender sus obligaciones y establecer el sistema para seguir las normas y reglamentos del ViDA.

Sin embargo, el ViDA debería afectar positivamente al entorno empresarial, aportando procesos más simplificados y racionalizados y reduciendo las lagunas que pueden ser demandadas por actividades ilegales y fraude. Se trata de un paso esencial en los esfuerzos de la UE por hacer frente a los retos de la economía digital.

Fuente: Fiscalidad y Unión Aduanera