La adopción del paquete del IVA en la Era Digital, comúnmente conocido como ViDA, fue uno de los procesos más seguidos en la UE en materia de IVA. Tras varios aplazamientos y desacuerdos políticos sobre cuestiones clave, ViDA fue finalmente adoptado el 5 de noviembre de 2024.

Ahora que todos los problemas han sido resueltos y el calendario de implementación ha sido definido, Maria Elena Scoppio, Directora de fiscalidad indirecta y administración tributaria en DG TAXUD, publicó un artículo sobre lo que ViDA significa para las empresas y los Estados miembros de la UE.

La Importancia de ViDA

ViDA se considera la reforma del IVA más significativa en la UE desde el Mercado Único. Su objetivo es modernizar y simplificar el sistema de IVA de la UE, estableciendo un sistema más sistemático y digitalizado en cuanto a los requisitos de IVA, al tiempo que reduce las cargas administrativas.

El aspecto más crucial de ViDA es que alinea el sistema de IVA con el mundo digital y la economía de ritmo acelerado. Aunque el sistema de IVA de la UE existente ha sido recientemente modificado y actualizado, debe ser más efectivo y adaptarse a los nuevos modelos de negocio.

Los Requisitos de Información Digital (DRRs) son medidas antifraude que deberían reducir la cantidad y el nivel del fraude del IVA en la UE. Esto es importante para todos los Estados miembros de la UE ya que el IVA es una fuente considerable de ingresos para ellos. Las declaraciones recapitulativas que incluían toda la información sobre los suministros intracomunitarios entre personas sujetas a IVA registradas se presentaban mensualmente, dejando suficientes lagunas para el fraude. Eso cambiará con los DRRs, donde las transacciones transfronterizas se declararán y aceptarán en tiempo real.

El sistema de Ventanilla Única (OSS), establecido en 2021, ya ha dado resultados positivos en cuanto a la reducción de cargas administrativas y costes, especialmente para las pequeñas y medianas empresas. El Registro Único de IVA (SVR) bajo ViDA ampliará aún más el OSS, cerrará cualquier laguna que tuviera el OSS e incluirá las ventas B2C y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para las ventas B2B. Las empresas pueden declarar y pagar todas las ventas de la UE con un solo registro, en un idioma, en un único lugar.

Las normas de facturación electrónica serán obligatorias en 2030, añadiendo más certeza al entorno empresarial y al seguimiento fiscal. Todos los países de la UE utilizarán el mismo estándar y formato para la declaración de datos, facilitando la vida de las empresas y los gobiernos nacionales. Dispondrán de una forma uniforme de declarar y rastrear todos los datos relevantes.

Conclusión

Los funcionarios de la UE están desarrollando legislación secundaria y marcos técnicos y preparando directrices de implementación. Las empresas y los gobiernos nacionales deben asignar recursos, dedicar tiempo a comprender sus obligaciones y configurar el sistema para seguir las reglas y regulaciones de ViDA.

Sin embargo, ViDA debería tener un impacto positivo en el entorno empresarial, aportando procesos más simplificados y optimizados y reduciendo las lagunas que pueden ser explotadas para actividades ilegales y fraude. Este es un paso esencial en los esfuerzos de la UE para hacer frente a los desafíos de la economía digital.

Fuente: Taxation and Customs Union