La adopción del paquete VAT in the Digital Age, comúnmente conocido como ViDA, fue uno de los procesos más vigilados en la UE en lo que respecta al panorama del VAT. Tras varios aplazamientos y desacuerdos políticos sobre cuestiones clave, ViDA se adoptó finalmente el 5 de noviembre de 2024.

Ahora que se han resuelto todas las cuestiones y se ha definido el calendario de aplicación, Maria Elena Scoppio, directora de fiscalidad indirecta y administración tributaria de la DG TAXUD, publicó un artículo sobre lo que ViDA significa para las empresas y los Estados miembros de la UE.

La importancia de ViDA

ViDA se considera la reforma del VAT más importante de la UE desde el Mercado Único. Su objetivo es modernizar y simplificar el sistema del VAT de la UE, estableciendo un sistema más sistemático y digitalizado en cuanto a los requisitos del VAT, al tiempo que reduce las cargas administrativas.

El aspecto más crucial de ViDA es que alinea el sistema del VAT con el mundo digital y la economía acelerada. Aunque el sistema actual del VAT de la UE se ha modificado y actualizado recientemente, debe ser más eficaz y adaptarse a los nuevos modelos de negocio.

Los Digital Reporting Requirements (DRRs) son medidas contra el fraude que deberían reducir la cantidad y el nivel de fraude del VAT en la UE. Esto es importante para todos los Estados miembros de la UE, ya que el VAT es una fuente considerable de ingresos para ellos. Los estados recapitulativos que incluían toda la información sobre las entregas intracomunitarias entre sujetos pasivos registrados a efectos del VAT se presentaban mensualmente, dejando suficientes lagunas para el fraude. Esto cambiará con los DRRs, en los que las transacciones transfronterizas se declararán y aceptarán en tiempo real.

El sistema One Stop Shop (OSS), establecido en 2021, ya ha tenido resultados positivos en cuanto a la reducción de las cargas y los costes administrativos, especialmente para las pequeñas y medianas empresas. El Single VAT Registration (SVR) en el marco de ViDA ampliará aún más el OSS, cerrará las lagunas que tenía el OSS e incluirá las ventas B2C y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para las ventas B2B. Las empresas pueden declarar y pagar todas las ventas en la UE con un único registro, en un solo idioma y en un solo lugar.

Las normas de E-Invoicing pasarán a ser obligatorias en 2030, lo que aportará mayor seguridad al entorno empresarial y al control fiscal. Todos los países de la UE utilizarán el mismo estándar y formato para la declaración de datos, facilitando la vida a las empresas y a los gobiernos nacionales. Dispondrán de una forma uniforme de declarar y realizar el seguimiento de todos los datos pertinentes.

Conclusión

Los funcionarios de la UE están desarrollando legislación secundaria y marcos técnicos y preparando directrices de aplicación. Las empresas y los gobiernos nacionales deben asignar recursos, dedicar tiempo a comprender sus obligaciones y configurar el sistema para cumplir las normas y reglamentos de ViDA.

No obstante, ViDA debería repercutir positivamente en el entorno empresarial, aportando procesos más simplificados y racionalizados y reduciendo las lagunas que pueden utilizarse para actividades ilegales y fraude. Se trata de un paso esencial en los esfuerzos de la UE por afrontar los retos de la economía digital.

Fuente: Taxation and Customs Union